Jak wystawić ulgę podatkową po zakupie mieszkania, niezbędne dokumenty i obliczenia

Państwo stara się stymulować rozwiązanie problemu mieszkaniowego przez obywateli. Jednym z narzędzi jest odliczenie podatku (nieruchomości) przy zakupie mieszkania w nowym budynku lub na rynku wtórnym, przy budowie własnego domu. Część środków zainwestowanych w nieruchomości zwraca podatek dochodowy.

Kwota odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania

Jaka jest procedura uzyskania odliczenia? Czy istnieją terminy, w których możesz ubiegać się o swoje roszczenie? Na jaką maksymalną kwotę może liczyć obywatel? Czy rozmiar małżonków rośnie? Czy istnieją podstawy do odmowy? Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak odzyskać odliczenie od podatku z tytułu zakupu mieszkania i pokoju, budowy domu.

Komu przysługuje ten przywilej i kiedy

Pracujący obywatel płaci podatek dochodowy w wysokości 13% od zarobków. Część tych środków może zostać zwrócona przy zakupie mieszkania (pokoju) po raz pierwszy, budowie domu itp. Z bonusu mogą skorzystać różne kategorie obywateli, niezależnie od miejsca zatrudnienia i zakresu działalności. Głównym warunkiem jest praca i płacenie podatku dochodowego na rzecz państwa.

Osoby ubiegające się o świadczenia podlegają następującym wymaganiom:

1. być podatnikiem;
2. być mieszkańcem Federacji Rosyjskiej;
3. mieć dochód podlegający opodatkowaniu;
4. nabywanie przedmiotu bez udziału kapitału macierzyńskiego.

Ważny! Odliczenie od podatku w wysokości 13% z tytułu zakupu mieszkania przysługuje wyłącznie osobie będącej właścicielem zakupionego obiektu. Wyjątkiem jest zakup nieruchomości dla swoich dzieci, w tym dzieci przysposobionych, a także dla małżonków.

Zwrot zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych następuje przy dokonywaniu różnych transakcji:

• przy zakupie mieszkania (mieszkanie, dom prywatny, pokój, udział we własności);
• podczas budowy mieszkania;
• przy spłacie odsetek od kredytu hipotecznego (kredyt musi być ukierunkowany - na zakup / budowę lokalu mieszkalnego);
• przy zakupie działki pod budynek mieszkalny.

Cechy konstrukcyjne:

• nieruchomość należy do Federacji Rosyjskiej;
• aby otrzymać odpis na zakup działki pod zabudowę indywidualną konieczne jest dokończenie budowy domu i jego zarejestrowanie;
• aby otrzymać zwrot poniesionych kosztów remontu lokalu, placówka wychowania przedszkolnego lub umowa kupna-sprzedaży musi zawierać warunek wstępnego wprowadzenia przedmiotu do obrotu i sprzedaży bez wykończenia;
• przy sporządzaniu odpisu podatkowego przy zakupie mieszkania na podstawie umowy DDU (umowy o udział w kapitale) potrzebny będzie akt odbioru i przekazania obiektu od dewelopera.

Komu przysługuje taka wypłata w krótkim filmie:

Kiedy świadczenie nie jest należne

W niektórych przypadkach nie możesz liczyć na bonus od państwa. Na przykład odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych nie podlegają zwrotowi, jeśli nieruchomość została zakupiona kosztem budżetu lub za pieniądze pracodawcy. Umowa zawarta przy zakupie przedmiotu musi być zgodna z wymogami prawnymi. W przeciwnym razie możesz uzyskać odmowę od Federalnej Służby Podatkowej. Zwrotów nie dokonuje się, jeżeli majątek został odziedziczony lub darowany, otrzymany w inny sposób nieodpłatnie.

Jakie dokumenty są potrzebne do rejestracji świadczeń

Podstawowe przesłanki uprawniające do odliczenia (na zakup lub budowę mieszkania, grunty pod budownictwo mieszkaniowe indywidualne, spłatę odsetek od kredytu hipotecznego). Nie ma znaczenia, jaki konkretny przedmiot jest kupowany (pokój, udział). Najważniejsze, że obywatel nie powinien wcześniej korzystać z tej premii od państwa. Musisz zachować dokumenty potwierdzające prawo, na przykład umowę o udział w kapitale (DPA), sprzedaż i zakup, wszystkie czeki i pokwitowania.

Aby otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania, pokoju, potrzebujesz następujących dokumentów:

1. wniosek o ulgę podatkową na zakup mieszkania;
2. deklaracja w formie 3-NDFL;
3. zaświadczenie wydane przez pracodawcę w formie 2-NDFL (jeśli jest kilka miejsc pracy - zaświadczenie od wszystkich);
4. dokumenty dotyczące nieruchomości;
5. potwierdzenie Federalnej Służby Podatkowej (do odliczenia podatku przez pracodawcę przy zakupie mieszkania);
6. jeśli odliczenie jest przewidziane na spłatę odsetek od kredytu hipotecznego, potrzebujesz umowy pożyczki i harmonogramu spłat, a także dokumentów dotyczących przelewu pieniędzy (paragony).

W różnych sytuacjach będziesz potrzebować własnych dokumentów potwierdzających fakt otrzymania nieruchomości:

• świadectwo stanu. rejestracja - przy zakupie gotowego domu (mieszkania lub pokoju);
• umowa i akt odbioru i przekazania lokalu - z udziałem we wspólnej budowie;
• czeki, oświadczenia, pokwitowania, umowy potwierdzające poniesione koszty zakupu materiałów i budowy - przy zakupie działki i budowie budynku mieszkalnego.

Dodatkowo możesz potrzebować następujących dokumentów:

• kopię aktu małżeństwa - do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania przez małżonków;
• odpis aktu urodzenia syna lub córki (jeśli mieszkanie / pokój / udział jest wydawany dziecku);
• czeki, umowy i pokwitowania potwierdzające wydatki poniesione na wykończenie domu (uprawnia do odliczenia podatku bez naprawy).

W przypadku potrącenia następujących pozycji wymagane są dokumenty potwierdzające płatność:

1. podłączenie domu do mediów (prąd, woda, kanalizacja, gaz, w tym stworzenie autonomicznych źródeł świadczeń);
2. opracowanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej (dokumentacja projektowo-budowlana) na budowę domu, w tym w ramach umowy z DDU.

Odniesienie. PSD - projektowa dokumentacja budowlana, DDU - umowa o udział kapitałowy.

Termin składania dokumentów do odliczenia

Wniosek o zwrot ulgi podatkowej można złożyć w dowolnym momencie, jednak zwrot następuje za 3 minione lata (okresy) poprzedzające rok złożenia wniosku 3-NDFL i nie wcześniej niż rok, w którym pojawiło się prawo do przedmiotu. Przykładowo, jeśli obywatel kupił mieszkanie w 2017 r. W ramach placówki wychowania przedszkolnego, wydał zaświadczenie o przyjęciu w grudniu, to składając oświadczenie w 2020 r. Może liczyć na odliczenie za 2017, 2018, 2019. Pieniądze nie są wypłacane z góry, a zwracane dopiero po poniesieniu kosztów.

Cechy płatności dla emerytów

Odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania dla emerytów jest obliczane inaczej. Mogą liczyć na premię za trzy lata, które upłynęły przed rokiem rejestracji prawa do nieruchomości. Powiedzmy, że mężczyzna kupił obiekt w 2020 roku i przeszedł na emeryturę w 2021 roku.

Ale może obliczyć odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania na lata 2018, 2019, 2020. Pod warunkiem, że w tym okresie był zatrudniony i podatek dochodowy od osób fizycznych był faktycznie potrącany z jego zarobków. Pracujący emeryci mają takie samo prawo.

Procedura potrącenia

Głównym warunkiem rozpoczęcia procesu jest zakończenie transakcji, czyli przejście rejestracji. Na przykład nie można uzyskać ulgi podatkowej przy zakupie udziału w mieszkaniu przed oddaniem domu do użytku. Najłatwiej jest zaczekać do początku roku następującego po dacie nabycia prawa własności do nieruchomości. W przyszłości konieczne jest:

1. Wypełnij oświadczenie w formie 3-NDFL;
2. Wystąp do pracodawcy o obliczenie kwoty podatku dochodowego faktycznie pobranego w miejscu zatrudnienia;
3. Sporządź kopie dokumentów uprawniających do premii, a także miej przy sobie oryginały;
4. Złóż wniosek w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu zamieszkania wraz z wnioskiem o odliczenie.

Jest jeszcze jedna opcja - załatwić wszystko, czego potrzebujesz, za pośrednictwem pracodawcy. W takim przypadku nie musisz czekać do końca roku, ani wypełniać deklaracji w formie 3-NDFL. Konieczne jest złożenie wniosku o powiadomienie o prawie do odliczenia w Federalnej Służbie Podatkowej, pobranie pełnego pakietu dokumentów uprawniających do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania w 2021 roku, przekazując to do działu kontroli w miejscu zamieszkania.

Po 30 dniach urząd terytorialny Federalnej Służby Podatkowej wydaje zawiadomienie potwierdzające prawo do odliczenia. Powinien zostać przekazany do działu księgowości: do końca roku podatek dochodowy od osób fizycznych zwróci pracodawca. Procedura będzie musiała zostać powtórzona po każdym okresie rozliczeniowym.

Ważny! Składając wniosek w urzędzie terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej na zasadzie niezależności, wnioskodawca musi posiadać wszystkie oryginały dokumentów, z których sporządzono kopie. Inspektor ma prawo przyjąć te dokumenty w celu weryfikacji ich autentyczności.

Kwota odliczenia podatkowego i jego obliczenie (podwójne w przypadku małżeństwa)

Podane są następujące kwoty, na które wnioskodawcy mogą liczyć:

• zwrot opłaty za działkę pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe, wydatki na zakup mieszkania (pokoju, udziału), domu, nowej konstrukcji - do 2 mln rubli;
• spłata odsetek do banku w ramach umowy kredytu - do 3 mln rubli.

Poniżej znajduje się kalkulator odliczenia podatku przy zakupie mieszkania, można też wyliczyć zwrot odliczenia od nieruchomości w przypadku kredytu hipotecznego:

W pierwszym przypadku maksymalne odliczenie od podatku za zakup mieszkania wyniesie 260 tysięcy rubli, w drugim - do 390 000 rubli. Uwaga: ustawodawca daje prawo do zwrotu faktycznie poniesionych kosztów. Oznacza to, że jeśli mieszkanie kosztowało 1,5 miliona rubli, a opracowanie szacunków projektowych i napraw - kolejne 500 tysięcy rubli, to brana jest pod uwagę cała kwota. Niezrealizowany wolumen może zostać przeniesiony na inne obiekty nieruchomości.

Ważny! Odliczenie od podatku na zakup mieszkania w związku małżeńskim przysługuje każdemu z małżonków, jeśli każdy z nich spełnia wymogi prawa (płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, jest rezydentem Federacji Rosyjskiej itp.).

Zatem dla rodziny kwota ta wyniesie maksymalnie 520 tysięcy rubli. za nieruchomość lub 780 tysięcy rubli. - na spłatę odsetek od kredytu hipotecznego.

Jednocześnie małżonkowie mają wybór: albo właściciel majątku może ubiegać się o świadczenie, albo jedno i drugie. Gdyby tylko jedna osoba złożyła oświadczenie, to drugi członek rodziny nie traci osobistego prawa do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania w przyszłości.

Okresy zwrotu

Ważne jest, aby zrozumieć, że nie ma przedawnienia w zakresie odliczenia podatku przy zakupie mieszkania. Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ma prawo przelać świadczenie na przyszłe okresy do momentu wybrania całej kwoty. Tak więc, jeśli nie zapłacono podatku dochodowego w wysokości 260 tysięcy rubli. (kupując mieszkanie) na 3 lata, możesz je dostać w przyszłości.

Funkcje kalkulacji dla indywidualnych przedsiębiorców

Dostęp do zwolnienia zależy od wybranego systemu podatkowego. Odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania przez indywidualnego przedsiębiorcę nie jest możliwe w STS, a także w PSN. Jedynym systemem uwzględniającym dochód jest OCH. W takim przypadku podatek dochodowy musi faktycznie zostać przekazany do budżetu; w przypadku zadłużenia prawo do odliczenia nie powstaje.

Odniesienie. STS - uproszczony system podatkowy, PSN - system opodatkowania patentów.

Płatnicy dochodu zawodowego

Nie ma odliczenia podatkowego dla osób samozatrudnionych przy zakupie mieszkania. Tym samym podatnicy podatku od dochodów zawodowych należą do odrębnej kategorii i nie mogą liczyć na tę premię. Jedyną opcją jest to, że jeśli mąż jest płatnikiem NPD, a żona płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, drugi członek rodziny będzie mógł skorzystać z przywileju i zwrócić część środków.

Odniesienie. NPD to podatek od dochodu zawodowego.

Odliczenie przy zakupie drugiego mieszkania

Odliczenie od podatku przy zakupie drugiego mieszkania jest możliwe, jeśli cała kwota, do której jest uprawniony obywatel, nie została wydana przy zakupie pierwszej nieruchomości. Rozważmy przykład. W 2019 roku obywatel kupił mieszkanie o wartości 1,4 mln rubli, a później otrzymał odliczenie w wysokości 182 tys. Rubli. Czy to oznacza, że ​​w pełni skorzystał ze swojego prawa?

Nie. Na przykład, jeśli w 2022 roku ten sam obywatel kupi mieszkanie o wartości 3 milionów rubli, może otrzymać potrącenie za niewydaną kwotę - 600 tysięcy rubli, czyli zwrócić kolejne 78 tysięcy rubli. Procedura uzyskiwania świadczeń jest taka sama jak w pierwszym przypadku, dokumenty będą wymagane takie same.

Zasada ta nie dotyczy ulg podatkowych przy zakupie mieszkania na hipotece. Tak więc, nawet jeśli oprocentowanie pierwszej nieruchomości nie osiągnie 3 milionów rubli, korzyść nie jest wypłacana po raz drugi.

Czy można zwiększyć ulgę podatkową?

Ustawodawca ograniczył maksymalną wysokość wpłat do roku podatkowego, w którym osoba po raz pierwszy uzyskała prawo do premii. Tak więc, jeśli mieszkanie zostanie zakupione w 2020 roku, to maksymalny rozmiar zostanie obliczony na podstawie aktualnej wersji kodu. Ta sama zasada obowiązuje, gdy kwota jest „dzielona” na kilka obiektów.

Rejestracja odliczenia za pośrednictwem usług państwowych lub MFC

Możesz ubiegać się o premię za nieruchomość bezpośrednio na stronie internetowej State Services. Będzie to wymagało:

1. Przejdź do portalu, aby złożyć zeznanie podatkowe.
2. Wybierz odpowiednią opcję - złóż zeznanie podatkowe online.
3. Dołącz dokumenty uprawniające do otrzymania odliczenia w formie elektronicznej.
4. Poczekaj, aż deklaracja zostanie sprawdzona, a pieniądze zostaną przelane.

To samo można zrobić za pomocą MFC. Jednocześnie odliczenie od podatku przy zakupie mieszkania za pośrednictwem usług państwowych jest przyznawane tak samo, jak przy składaniu wniosku do Federalnej Służby Podatkowej. Ze względu na złożoność procedury, łatwiej jest skontaktować się bezpośrednio z urzędem skarbowym lub pracodawcą.

Czy bezrobotni (bezrobotni) mogą otrzymać odliczenie

Czy przy zakupie mieszkania dla bezrobotnych przysługują ulgi podatkowe?? Tak, jeśli w ciągu 3 lat poprzedzających złożenie deklaracji 3-NDFL było zatrudnienie, podatek został potrącony. Jest to możliwe np. Jeśli obywatel kupił mieszkanie w 2017 r., Pracował w latach 2018–2019, a następnie zrezygnował. W przeciwnym razie, jeśli podatek dochodowy nie został zapłacony, nie ma nic do zwrotu.

Czy przy zakupie mieszkania od bliskich można otrzymać ulgę podatkową?? Tylko wtedy, gdy jednostki nie są od siebie zależne. Teoretycznie jest to możliwe w przypadku odległych krewnych, ale nadal mogą pojawić się problemy. Warto w tym miejscu przypomnieć, że za fikcyjną transakcję może wynikać odpowiedzialność karna.

Czy były jakieś zmiany dotyczące odliczeń i czy będą zmiany w 2021 r

Nie ma planów zwiększenia odliczenia od podatku za zakup mieszkania w 2021 roku. Zmiany zostaną wprowadzone w art. 220 Ordynacji podatkowej, ale mają one charakter wyjaśniający. Na przykład odliczenie zostanie zapewnione od daty rejestracji państwowej na budowę budynku mieszkalnego.

W najbliższym czasie wysokość odliczenia od podatku przy zakupie mieszkania może wzrosnąć do 3 mln rubli. Mówi się o tym, bo w ostatnich latach gwałtownie wzrosła wartość nieruchomości. Niemożliwe jest jednak wskazanie nawet przybliżonego terminu zmiany przepisów. Aby zaktualizowana norma poprawiła pozycję osoby, konieczne jest, aby obowiązywała już w momencie zakupu nieruchomości lub oddania obiektu do użytku (na podstawie umowy DDU).

Jednocześnie planowane jest uproszczenie procedury uzyskiwania świadczeń. Można więc znieść deklarację podatkową na zakup mieszkania. Zamiast tego wniosek zostanie złożony na koncie osobistym w portalu FTS. Aplikacja będzie już zawierała szczegóły dotyczące przelewu środków.

W takim przypadku okres na rozpatrzenie odwołania ulegnie znacznemu skróceniu: do 1 miesiąca wobec 3 miesięcy obowiązujących obecnie.Jednocześnie, jeśli dokumenty będą wymagały dodatkowej weryfikacji, Federalna Służba Podatkowa będzie miała prawo przedłużyć czas przetwarzania. Jednocześnie wniosek złożony bezpośrednio w Federalnej Służbie Podatkowej, w przeciwieństwie do deklaracji, daje prawo do natychmiastowego odliczenia przez 3 lata.