Hogyan adhat ki adólevonást lakásvásárlás után, a szükséges dokumentumokat és számításokat

Az állam arra törekszik, hogy ösztönözze a lakhatási kérdés polgárok általi megoldását. Az egyik eszköz az adó (vagyon) levonása, ha új épületben vagy a másodlagos piacon vásárol lakást, amikor saját házat épít. Az ingatlanba fektetett alapok egy részét jövedelemadóval térítik vissza.

Az adólevonás összege lakásvásárláskor

Hogyan lehet levonni? Vannak-e határidők, amelyeken belül igényelheti jogosultságát? Mennyi lehet egy polgár maximális összege? Növeli a házastársak méretét? Vannak-e elutasítási okok? Olvassa el a cikket, és megtudhatja, hogyan lehet visszakapni a lakás- és szobavásárlás, a házépítés adókedvezményét.

Ki és mikor jogosult a kiváltságra

Dolgozó polgár fizet a jövedelem után 13% -os jövedelemadót. Ezen alapok egy része visszatéríthető, ha először vásárol lakást (szobát), házat épít stb. A fő feltétel a munkavégzés és a jövedelemadó fizetése az államnak.

Az ellátásokra pályázókra a következő követelmények vonatkoznak:

1. legyen adófizető;
2. az Orosz Föderáció lakója;
3. rendelkezik adóköteles jövedelemmel;
4. az objektumot anyasági tőke részvétele nélkül szerzik meg.

Fontos! A lakásvásárláshoz 13 százalékos adókedvezményt csak annak kell fizetni, aki a megvásárolt tárgy tulajdonosa. Kivételt képez az ingatlanvásárlás gyermekeiknek, ideértve az örökbefogadott gyermekeket, valamint a házastársaknak.

A befizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére különféle tranzakciók során kerül sor:

• lakásvásárláskor (lakás, magánház, szoba, tulajdonrész);
• a lakásépítés során;
• a jelzálogkölcsön kamatának kifizetésénél (a hitelt meg kell célozni - lakóhelyiségek vásárlásához / építéséhez);
• amikor lakóépülethez telket vásárol.

Tervezési jellemzők:

• az ingatlan az Orosz Föderációé;
• az egyedi lakásépítéshez szükséges telek megvásárlásához szükséges levonáshoz a ház építésének befejezése és nyilvántartása szükséges;
• a lakásjavítással kapcsolatos költségek megtérítése érdekében az óvodai nevelési intézménynek vagy az adásvételi szerződésnek tartalmaznia kell egy feltételt, miszerint az objektumot eredetileg a piacra vitték, és befejezés nélkül értékesítik;
• amikor adókedvezményt készít, amikor lakást vásárol a DDU (tőke részvételi megállapodás) alapján, akkor az objektum elfogadására és átadására lesz szükség a fejlesztőtől.

Ki jogosult ilyen összegre egy rövid videóban:

Amikor az ellátás nem esedékes

Bizonyos esetekben nem számíthat az állam bónuszára. Például a személyi jövedelemadó levonását nem térítik vissza, ha az ingatlanokat a költségvetés költségén vagy a munkáltató pénzéért vásárolták. A tárgy megvásárlásakor kötött szerződésnek meg kell felelnie a törvényi előírásoknak. Ellenkező esetben visszautasítást kaphat a Szövetségi Adószolgálattól. Visszatérítés nem történik, ha az ingatlant örökölték vagy adományozták, más ingyen kapták meg.

Milyen dokumentumok szükségesek az ellátások nyilvántartásához

A levonási jogot megalapozó alapvető okok (lakásvásárláshoz vagy építéshez, egyedi lakásépítéshez szükséges földterülethez, jelzálogkölcsön kamatának visszafizetéséhez). Hogy milyen konkrét tárgyat vásárolnak, nem olyan fontos (szoba, részvény). A lényeg az, hogy az állampolgár ne használja fel ezt az állami bónuszt korábban. Meg kell őrizni a jogot igazoló papírokat, például a tőkerészesedési megállapodást (DPA), az eladásokat, az összes csekket és nyugtát.

A lakás vagy szoba vásárlásakor adókedvezményhez a következő dokumentumokra van szükség:

1. lakásvásárlás esetén adólevonási kérelem;
2. nyilatkozat 3-NDFL formában;
3. a munkáltató által kiállított igazolás 2-NDFL formájában (ha több munkahely van - igazolás az összestől);
4. ingatlanok iratai;
5. a Szövetségi Adószolgálat visszaigazolása (lakásvásárlás esetén a munkáltatón keresztül történő adólevonáshoz);
6. ha a levonást a jelzálogkölcsön kamatának kifizetésére nyújtják, akkor kölcsönszerződésre és fizetési ütemtervre, valamint a pénzátutalásra vonatkozó dokumentumokra (bizonylatokra) van szükség.

Különböző helyzetekben szükséged lesz saját dokumentumokra, amelyek igazolják az ingatlan fogadásának tényét:

• állami bizonyítvány. regisztráció - kész ház (lakás vagy szoba) vásárlásakor;
• a helyiségek elfogadásának és átadásának megállapodása és aktusa - részvétel a közös építkezésben;
• csekkek, kivonatok, bizonylatok, szerződések, amelyek igazolják az anyagok vásárlásához és az építéshez kapcsolódó költségeket - ha telket vásárolnak és lakóépületet építenek.

Ezenkívül szüksége lehet a következő dokumentumokra:

• a házassági anyakönyvi kivonat másolata - adó levonására házastársak lakásvásárlásakor;
• fia vagy lánya születési anyakönyvi kivonatának másolata (ha a lakást / szobát / részesedést a gyermek számára állítják ki);
• csekkek, szerződések és nyugták, amelyek igazolják a lakás befejezésével kapcsolatos költségeket (javítás nélküli adólevonás jogát adják).

Ha a levonás a következő tételeknél szerepel, a kifizetést igazoló dokumentumok szükségesek:

1. a ház összekapcsolása a közművekkel (áram, vízellátás, csatornázás, gázellátás, ideértve az önálló ellátási források létrehozását is);
2. a ház építéséhez szükséges tervezési és becslési dokumentáció (tervezési és kiviteli dokumentáció) kidolgozása, ideértve a DDU megállapodását is.

Referencia. PSD - tervezési és kivitelezési dokumentáció, DDU - tőkerészesedési megállapodás.

A levonásra kerülő dokumentumok benyújtásának határideje

Az adólevonás visszatérítése iránti kérelem bármikor benyújtható, azonban a visszatérítés a 3-NDFL benyújtásának évét megelőző 3 elmúlt évre (időszakra) történik, és nem korábban, mint abban az évben, amikor a tárgyhoz való jog megjelent. Például, ha egy állampolgár 2017-ben vásárolt lakást egy óvodai nevelési intézmény keretében, decemberben adott ki átvételi igazolást, akkor a 2020-as nyilatkozat benyújtásakor számíthat a 2017., 2018., 2019. évi levonásra. A pénzt nem fizetik előre, hanem csak a már felmerült költségek után térítik vissza.

A nyugdíjasok fizetésének jellemzői

A nyugdíjasok lakásvásárlásakor kivetett adókedvezményt másképp számolják. Három évig számíthatnak bónuszra, amely az ingatlanjog bejegyzésének éve előtt telt el. Tegyük fel, hogy egy férfi 2020-ban vásárolt tárgyat, 2021-ben nyugdíjba vonult.

De kiszámíthatja az adó levonását, amikor 2018, 2019, 2020-ra vásárol lakást. Feltéve, hogy ebben az időszakban alkalmazott volt, és a jövedelméből ténylegesen visszatartották a személyi jövedelemadót. A dolgozó nyugdíjasoknak ugyanez a joguk.

Levonási eljárás

A folyamat megkezdésének fő feltétele, hogy a tranzakció befejeződjön, vagyis regisztrálva legyen. Például nem kaphat adókedvezményt, ha lakásrészvényt vásárol, mielőtt házat üzembe helyezne. A legegyszerűbb megoldás az, ha az ingatlan kezdetének megszerzését követő év elejére várunk. A jövőben szükséges:

1. Töltsön ki egy nyilatkozatot a 3-NDFL formában;
2. Forduljon a munkáltatóhoz, hogy számolja ki a munkavégzés helyén ténylegesen visszatartott jövedelemadó összegét;
3. Készítsen másolatokat a bónuszra jogosító dokumentumokról, valamint vigye magával az eredetiket;
4. Jelentkezés a lakóhelye szerinti szövetségi adóügyi szolgálathoz, levonási kérelemmel együtt.

Van egy másik lehetőség - mindent elintézni a munkáltatón keresztül. Ebben az esetben nem kell megvárnia az év végét, vagy 3-NDFL formátumú nyilatkozatot kell kitöltenie. Jelentkezni kell a Szövetségi Adószolgálatnál az adólevonási jog bejelentésére, 2021-es lakásvásárláskor be kell gyűjteni az adólevonási jogot biztosító teljes dokumentumcsomagot, ezt át kell adni a lakóhely ellenőrzési osztályának.

30 nap elteltével a Szövetségi Adószolgálat területi hivatala értesítést küld, amelyben megerősíti az adólevonáshoz való jogot. Át kell utalni a számviteli osztályra: az év végéig a személyi jövedelemadót a munkáltató visszatéríti. Az eljárást minden adózási időszak után meg kell ismételni.

Fontos! Amikor a Szövetségi Adószolgálat területi hivatalához egyedül jelentkezik, a kérelmezőnek magával kell vinnie a másolatok készült dokumentumok összes eredetijét. Az ellenőrnek joga van elfogadni ezeket a dokumentumokat annak hitelességének ellenőrzése érdekében.

Az adólevonás összege és kiszámítása (házasoknál kettős)

A pályázók a következő összegekkel számolhatnak:

• az egyedi házépítéshez szükséges telek megtérítése, egy lakás (szoba, részvény), ház, új építés vásárlásának költségei - 2 millió rubelig;
• kamat visszafizetése a banknak a kölcsönszerződés alapján - legfeljebb 3 millió rubel.

Az alábbiakban adókedvezmény-kalkulátor található, amikor lakást vásárol, és kiszámíthatja a jelzáloghoz kapcsolódó ingatlan-levonás visszatérítését is:

Az első esetben a lakásvásárlás maximális adólevonása 260 ezer rubel lesz, a másodikban - akár 390 000 rubel. Felhívjuk figyelmét: a jogalkotó jogot biztosít a ténylegesen felmerült költségek megtérítésére. Vagyis, ha a lakás 1,5 millió rubelbe került, és a tervezési becslések és javítások kidolgozása - további 500 ezer rubel, akkor a teljes összeget figyelembe vesszük. A nem realizált mennyiség átkerülhet más ingatlanobjektumokba.

Fontos! A házasságkötéses lakás megvásárlásához adókedvezményt nyújtanak a házastársak, ha mindegyikük megfelel a törvény követelményeinek (személyi jövedelemadót fizet, az Orosz Föderáció lakója stb.).

Így egy család esetében az összeg legfeljebb 520 ezer rubel lesz. az ingatlanobjektumért vagy 780 ezer rubel. - a jelzálog kamat kifizetésére.

Ugyanakkor a házastársak választhatnak: vagy az ingatlan tulajdonosa pályázhat az ellátásra, vagy mindkettő. Ha csak egy személy nyújtott be nyilatkozatot, akkor a második családtag a jövőbeni lakásvásárláskor nem veszíti el személyes adókedvezményhez való jogát.

Visszatérítési időszakok

Fontos megérteni, hogy a lakásvásárláskor nincs elévülési határ az adó levonására. A személyi jövedelemadó fizetőjének joga van a juttatást a jövőbeni időszakokra utalni, amíg a teljes összeget ki nem választják. Így, ha a jövedelemadót nem fizették 260 ezer rubel összegben. (lakásvásárláskor) 3 évre, a jövőben megszerezheti.

A számítás jellemzői az egyéni vállalkozók számára

Az ellátáshoz való hozzáférés a választott adórendszertől függ. Adócsökkentés, amikor lakást vásárol egyéni vállalkozó számára, nem lehetséges az STS-n, valamint a PSN-en. Az egyetlen rendszer, amely a jövedelmet elszámolja, az OCH. Ebben az esetben a jövedelemadót ténylegesen át kell utalni a költségvetésbe, adósság fennállása esetén a levonási jog nem merül fel.

Referencia. STS - egyszerűsített adórendszer, PSN - szabadalmi adórendszer.

A szakmai jövedelem fizetői

Lakásvásárláskor az önálló vállalkozóknak nincs adókedvezménye. Így a szakmai jövedelem adófizetői külön kategóriába tartoznak, és nem számíthatnak erre a jutalomra. Az egyetlen lehetőség az, ha a férj fizeti az NPD-t, és a feleség fizeti a személyi jövedelemadót, a második családtag kihasználhatja a kiváltságot és visszatérítheti az alapok egy részét.

Referencia. Az NPD a szakmai jövedelem adója.

Levonás második lakás vásárlásakor

Adókedvezmény második lakás vásárlásakor akkor lehetséges, ha az első ingatlan megvásárlásakor nem költötték el azt a teljes összeget, amelyre az állampolgár jogosult. Vegyünk egy példát. 2019-ben egy állampolgár 1,4 millió rubel értékű lakást vásárolt, majd 182 ezer rubel összegű levonást kapott. Ez azt jelenti, hogy teljes mértékben élt a jogával?

Nem. Például, ha 2022-ben ugyanaz az állampolgár 3 millió rubel értékű lakást vásárol, levonást kaphat a fel nem használt összegért - 600 ezer rubelt, vagyis további 78 ezer rubelt ad vissza. Az ellátások megszerzésének eljárása ugyanaz, mint az első esetben, a dokumentumokra ugyanúgy lesz szükség.

Ez a szabály nem vonatkozik az adólevonásokra, ha lakást vásárol jelzáloggal. Így, még akkor is, ha az első ingatlan kamatának összege nem éri el a 3 millió rubelt, a juttatást másodszor sem nyújtják.

Növelhető-e az adólevonás

A jogalkotó a kifizetések maximális összegét arra az adóévre korlátozta, amikor az illető először jogosult lett a bónuszra. Így ha a lakást 2020-ban vásárolják meg, akkor a maximális méretet a kód aktuális verziója alapján számítják ki. Ugyanez a szabály érvényes, ha az összeget több objektumra „osztják” fel.

Levonás nyilvántartása állami szolgálatokon vagy az MFC-n keresztül

Ingatlan bónuszra közvetlenül az Állami Szolgáltatások webhelyén lehet igényelni. Ehhez a következőkre lesz szükség:

1. Az adóbevallás benyújtásához keresse fel a portált.
2. Válasszon megfelelő lehetőséget - adóbevallását online nyújtsa be.
3. Csatolja az elektronikus formában történő levonás jogát biztosító dokumentumokat.
4. Várja meg, amíg a nyilatkozatot ellenőrzik, és a pénzt átutalják.

Ugyanezt megtehetjük az MFC segítségével is. Ugyanakkor az adó levonása állami szolgáltatáson keresztül történő lakásvásárlás esetén ugyanolyan mértékben kerül kiadásra, mint a Szövetségi Adószolgálathoz fordulva. Az eljárás összetettsége miatt könnyebb az adóhivatallal közvetlenül vagy a munkáltatóval kapcsolatba lépni.

Kaphatnak-e levonást a munkanélküliek (munkanélküliek)?

Van-e adókedvezmény, ha munkanélküli lakást vásárol? Igen, ha a 3-NDFL nyilatkozat benyújtását megelőző 3 évben foglalkoztatás folyt, az adót visszatartották. Ez például akkor lehetséges, ha egy állampolgár 2017-ben vett lakást, 2018–2019-ben dolgozott, majd kilépett. Ellenkező esetben, ha a jövedelemadót nem fizették be, akkor nincs mit visszatéríteni.

Lehetséges-e adócsökkentés a rokonoktól történő lakásvásárláskor?? Csak akkor, ha az egyének nem függnek egymástól. Elméletileg ez lehetséges távoli rokonok számára, de problémák mégis felmerülhetnek. Itt érdemes felidézni, hogy fiktív ügylet miatt büntetőjogi felelősség keletkezhet.

Léteznek-e változások a levonásra és lesznek-e változások 2021-ben

2021-ben nem tervezik növelni a lakásvásárlás adókedvezményét. Változások történnek az adótörvénykönyv 220. cikkében, de ezek egyértelműsítő jellegűek. Például levonást biztosítanak az állami nyilvántartásba vétel dátumától a lakóépület építéséhez.

A közeljövőben a lakásvásárlás után fizetendő adólevonás összege 3 millió rubelre növelhető. Beszélnek erről, mivel az elmúlt években az ingatlanok értéke meredeken emelkedett. Lehetetlen azonban a jogszabályok megváltoztatásának hozzávetőleges időkeretét is megjelölni. Annak érdekében, hogy a frissített norma javítsa a személy helyzetét, szükséges, hogy az már az ingatlanvásárlás vagy az objektum üzembe helyezésekor (a DDU-megállapodás alapján) hatályban legyen.

Ugyanakkor a tervek szerint egyszerűsíteni kell az ellátások megszerzésének eljárását. Tehát a lakásvásárlásról szóló adólevonási nyilatkozat megszüntethető. Ehelyett kérelmet nyújtanak be az FTS portál személyes fiókjában. Az alkalmazás már megadja a pénzátutalás részleteit.

Ebben az esetben a fellebbezés elbírálásának ideje jelentősen lerövidül: legfeljebb 1 hónap, szemben a ma hatályos 3 hónappal.Ugyanakkor, ha a dokumentumok további ellenőrzést igényelnek, a Szövetségi Adószolgálat hatóságainak joga lesz meghosszabbítani a feldolgozási időt. Ugyanakkor a közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott kérelem, ellentétben a nyilatkozattal, 3 éven keresztül jogosult lesz azonnali levonásra.