Kaip išskaityti mokestį įsigijus butą, reikalingi dokumentai ir skaičiavimai

Valstybė siekia paskatinti piliečių išspręsti būsto klausimą. Viena iš priemonių yra mokesčių (turto) atskaita perkant butą naujame pastate ar antrinėje rinkoje, statant nuosavą namą. Dalis lėšų, investuotų į nekilnojamąjį turtą, grąžinama pajamų mokesčiu.

Mokesčių atskaitymo suma perkant butą

Kokia yra atskaitos gavimo procedūra? Ar yra terminai, per kuriuos galite reikalauti savo teisės? Kokia yra didžiausia suma, kuria gali pasikliauti pilietis? Ar didėja sutuoktinių dydis? Ar yra atsisakymo pagrindų? Perskaitykite straipsnį ir sužinokite, kaip susigrąžinti mokesčio atskaitymą už buto ir kambario pirkimą, namo statybą.

Kas ir kada turi teisę į privilegiją

Dirbantis pilietis moka 13% pajamų mokestį nuo uždarbio. Kai kurias iš šių lėšų galima grąžinti, jei pirmą kartą nusipirksite butą (kambarį), pastatysite namą ir pan. Premijos gali pasinaudoti skirtingos kategorijos piliečiai, neatsižvelgiant į darbo vietą ir veiklos sritį. Pagrindinė sąlyga - dirbti ir sumokėti valstybei pajamų mokestį.

Pareiškėjams, norintiems gauti išmokas, taikomi šie reikalavimai:

1. būti mokesčių mokėtoju;
2. būti Rusijos Federacijos gyventoju;
3. turėti apmokestinamųjų pajamų;
4. daiktas įsigyjamas nedalyvaujant motinystės kapitale.

Svarbu! 13 procentų mokesčio atskaita už buto pirkimą suteikiama tik asmeniui, kuris yra įsigyto objekto savininkas. Išimtis yra nekilnojamojo turto pirkimas jų vaikams, įskaitant įvaikintus vaikus, taip pat sutuoktiniams.

Sumokėtas gyventojų pajamų mokestis grąžinamas atliekant įvairias operacijas:

• perkant būstą (butą, privatų namą, kambarį, nuosavybės dalį);
• statant būstą;
• mokant hipotekos palūkanas (paskola turi būti nukreipta - gyvenamųjų patalpų pirkimui / statybai);
• perkant žemės sklypą gyvenamajam pastatui.

Dizaino elementai:

• nekilnojamasis turtas priklauso Rusijos Federacijai;
• norint gauti atskaitymą už individualaus būsto statybai skirtą žemės sklypą, būtina užbaigti namo statybą ir ją įregistruoti;
• ikimokyklinio ugdymo įstaigoje ar pirkimo – pardavimo sutartyje turi būti numatyta sąlyga, kad objektas iš pradžių būtų pristatytas į rinką ir parduodamas be apdailos, kad būtų kompensuotos būsto remonto išlaidos.
• sudarydami mokesčio atskaitymą pirkdami butą pagal DDU (nuosavybės dalyvavimo sutartyje), jums reikės objekto priėmimo ir perdavimo iš kūrėjo akto.

Kas turi teisę į tokį mokėjimą trumpame vaizdo įraše:

Kai išmoka nemokama

Kai kuriais atvejais negalima tikėtis premijos iš valstybės. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai negrąžinami, jei nekilnojamasis turtas buvo įsigytas biudžeto sąskaita arba už darbdavio pinigus. Pirkus daiktą sudaryta sutartis turi atitikti teisinius reikalavimus. Priešingu atveju galite gauti Federalinės mokesčių tarnybos atsisakymą. Pinigai negrąžinami, jei turtas buvo paveldėtas ar padovanotas, gautas kitu neatlygintinu būdu.

Kokie dokumentai reikalingi registruojant išmokas

Pagrindiniai pagrindai, suteikiantys teisę į išskaitą (būstui įsigyti ar statyti, individualiam būstui statyti skirtos žemės, grąžinti hipotekos palūkanas). Koks konkretus objektas yra perkamas, nėra taip svarbu (kambarys, dalis). Svarbiausia, kad pilietis neturėtų anksčiau naudoti šios valstybės premijos. Turite saugoti dokumentus, patvirtinančius teisę, pavyzdžiui, dalyvavimo nuosavybės teisėse sutartį (DPA), pirkimą ir pardavimą, visus čekius ir kvitus.

Norint gauti mokesčio atskaitymą perkant butą, kambarį, jums reikia šių dokumentų:

1. prašymas išskaityti mokestį už buto pirkimą;
2. 3-NDFL formos deklaracija;
3. darbdavio išduotas pažymėjimas formos 2-NDFL forma (jei yra kelios darbo vietos - visų pažyma);
4. nekilnojamojo turto dokumentai;
5. Federalinės mokesčių tarnybos patvirtinimas (mokesčiams atskaityti per darbdavį perkant butą);
6. jei išskaičiavimas atliekamas norint sumokėti hipotekos palūkanas, jums reikia paskolos sutarties ir mokėjimo grafiko, taip pat pinigų pervedimo dokumentų (kvitų).

Skirtingose ​​situacijose jums reikės savo dokumentų, patvirtinančių nekilnojamojo turto gavimo faktą:

• valstybės pažyma. registracija - perkant gatavą būstą (butą ar kambarį);
• patalpų priėmimo ir perdavimo susitarimas ir aktas - dalyvaujant bendroje statyboje;
• čekiai, išrašai, kvitai, sutartys, patvirtinančios medžiagų pirkimo ir statybos išlaidas - perkant žemės sklypą ir statant gyvenamąjį pastatą.

Be to, jums gali prireikti šių dokumentų:

• santuokos registracijos liudijimo kopija - mokesčiui atskaityti perkant butą sutuoktiniams;
• sūnaus ar dukros gimimo liudijimo kopija (jei butas / kambarys / dalis išduodama vaikui);
• čekiai, sutartys ir kvitai, patvirtinantys išlaidas, patirtas už namo apdailą (suteikia teisę į mokesčio atskaitymą be remonto).

Jei nurodoma, kad atskaityta šioms prekėms, reikalingi mokėjimą patvirtinantys dokumentai:

1. namo prijungimas prie komunalinių paslaugų (elektros, vandens tiekimas, kanalizacija, dujų tiekimas, įskaitant autonominių naudos šaltinių sukūrimą);
2. namo statybai skirtos projektinės ir sąmatinės dokumentacijos (projektavimo ir statybos dokumentacijos) kūrimas, taip pat pagal DDU susitarimą.

Nuoroda. PSD - projektavimo ir statybos dokumentai, DDU - dalyvavimas nuosavame kapitale.

Terminas pateikti dokumentus išskaitai

Prašymą grąžinti mokesčių išskaitymą galima pateikti bet kuriuo metu, tačiau grąžinama už praėjusius 3 metus (laikotarpius) prieš 3-NDFL padavimo metus ir ne anksčiau kaip tuos metus, kai atsirado teisė į objektą. Pavyzdžiui, jei pilietis 2017 m. Įsigijo butą ikimokyklinio ugdymo įstaigoje, gruodžio mėnesį išdavė priėmimo pažymėjimą, tada, pateikdamas deklaraciją 2020 m., Jis gali tikėtis atskaitymo už 2017 m., 2018 m., 2019 m. Pinigai nėra mokami iš anksto, o grąžinami tik po jau patirtų išlaidų.

Išmokų pensininkams ypatybės

Mokesčių atskaita perkant butą pensininkams apskaičiuojama kitaip. Jie gali tikėtis premijos už trejus metus, praėjusius iki teisės į nekilnojamąjį turtą įregistravimo metų. Tarkime, vyras 2020 metais įsigijo objektą, o 2021 metais išėjo į pensiją.

Bet jis gali apskaičiuoti mokesčių atskaitymą pirkdamas butą 2018, 2019, 2020 m. Su sąlyga, kad per šį laikotarpį jis dirbo ir iš jo uždarbio buvo faktiškai išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. Dirbantys pensininkai turi tą pačią teisę.

Atskaitymo procedūra

Pagrindinė proceso pradžios sąlyga yra ta, kad operacija bus baigta, tai yra, ji išlaikė registraciją. Pvz., Prieš pradėdami eksploatuoti namą, negalite gauti mokesčio atskaitymo pirkdami buto dalį. Lengviausias variantas yra laukti metų pradžios po nekilnojamojo turto nuosavybės teisės įgijimo dienos. Ateityje būtina:

1. Užpildykite 3-NDFL formos deklaraciją;
2. Kreipkitės į darbdavį, kad apskaičiuotų faktiškai darbo vietoje sulaikytą pajamų mokestį;
3. Padarykite dokumentų, suteikiančių teisę gauti premiją, kopijas, taip pat turėkite originalus;
4. Kreipkitės į Federalinę mokesčių tarnybą savo gyvenamojoje vietoje kartu su paraiška dėl atskaitymo.

Yra ir kita galimybė - sutvarkyti viską, ko reikia, per darbdavį. Tokiu atveju nereikia laukti iki metų pabaigos arba užpildyti deklaracijos 3-NDFL forma. Federalinėje mokesčių tarnyboje reikia kreiptis dėl pranešimo apie teisę į atskaitą, surinkti visą dokumentų paketą, suteikiantį teisę į mokesčių atskaitymą perkant butą 2021 m., Perduodant tai gyvenamosios vietos inspekcijos skyriui.

Po 30 dienų Federalinė mokesčių tarnybos teritorinė tarnyba pateikia pranešimą, patvirtinantį teisę į atskaitą. Jis turėtų būti perduotas apskaitos skyriui: iki metų pabaigos darbdavys grąžins gyventojų pajamų mokestį. Procedūra turės būti pakartota po kiekvieno mokestinio laikotarpio.

Svarbu! Kreipdamasis į Federalinės mokesčių tarnybos teritorinį skyrių pats, pareiškėjas privalo turėti visus dokumentų, iš kurių buvo padarytos kopijos, originalus. Inspektorius turi teisę priimti šiuos dokumentus, kad patikrintų jų autentiškumą.

Mokesčių atskaitymo suma ir jos apskaičiavimas (dukart vedusiems)

Pateikiamos šios sumos, į kurias pareiškėjai gali atsižvelgti:

• atlyginimas už žemės sklypą individualiam būstui statyti, buto (kambario, dalies), namo, naujos statybos pirkimo išlaidos - iki 2 milijonų rublių;
• palūkanų grąžinimas bankui pagal paskolos sutartį - iki 3 milijonų rublių.

Žemiau pateikiama mokesčių atskaitymo skaičiuoklė perkant butą, ji taip pat gali apskaičiuoti turto atskaitymo už hipoteką grąžą:

Pirmuoju atveju maksimalus mokesčio atskaitymas už buto pirkimą bus 260 tūkstančių rublių, antruoju - iki 390 000 rublių. Atkreipkite dėmesį: įstatymų leidėjas suteikia teisę į faktiškai patirtų išlaidų atlyginimą. Tai yra, jei butas kainavo 1,5 milijono rublių, o projekto sąmatų ir remonto plėtra - dar 500 tūkstančių rublių, tada atsižvelgiama į visą sumą. Nerealizuotą apimtį galima perkelti į kitus nekilnojamojo turto objektus.

Svarbu! Mokesčio atskaita už buto įsigijimą santuokoje suteikiama kiekvienam iš sutuoktinių, jei kiekvienas iš jų atitinka įstatymų reikalavimus (moka gyventojų pajamų mokestį, yra Rusijos Federacijos gyventojas ir kt.).

Taigi šeimai suma bus ne didesnė kaip 520 tūkstančių rublių. už nekilnojamojo turto objektą arba 780 tūkstančių rublių. - sumokėti hipotekos palūkanas.

Tuo pat metu sutuoktiniai turi pasirinkimą: arba turto savininkas gali kreiptis dėl išmokos, arba abu. Jei deklaraciją pateikė tik vienas asmuo, antrasis šeimos narys nepraranda asmeninės teisės į mokesčio atskaitą ateityje pirkdamas butą.

Grąžinimo laikotarpiai

Svarbu suprasti, kad perkant butą nėra senaties mokesčių atskaitymui. Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas turi teisę išmoką perkelti į būsimus laikotarpius, kol bus pasirinkta visa suma. Taigi, jei nebuvo sumokėtas 260 tūkstančių rublių pajamų mokestis. (perkant butą) 3 metams, galite jį gauti ateityje.

Individualių verslininkų skaičiavimo ypatybės

Galimybė pasinaudoti lengvata priklauso nuo pasirinktos mokesčių sistemos. Negalima išskaičiuoti mokesčių perkant butą individualiam verslininkui STS, taip pat PSN. Vienintelė pajamų apskaitos sistema yra OCH. Tokiu atveju pajamų mokestis iš tikrųjų turi būti pervestas į biudžetą, jei yra skola, teisė į atskaitą neatsiranda.

Nuoroda. STS - supaprastinta mokesčių sistema, PSN - patentų apmokestinimo sistema.

Profesinių pajamų mokėtojai

Perkant butą savarankiškai dirbantiems žmonėms nėra taikoma mokesčių atskaita. Taigi profesinių pajamų mokesčio mokėtojai priklauso atskirai kategorijai ir negali tikėtis šios premijos. Vienintelis variantas yra tas, kad jei vyras yra NPD mokėtojas, o žmona moka gyventojų pajamų mokestį, antrasis šeimos narys galės pasinaudoti privilegija ir grąžinti dalį lėšų.

Nuoroda. NPD yra profesinių pajamų mokestis.

Atskaitymas perkant antrą butą

Mokesčio atskaita perkant antrą butą yra įmanoma, jei visa suma, į kurią turi teisę pilietis, nebuvo išleista perkant pirmąjį turtą. Panagrinėkime pavyzdį. 2019 m. Pilietis nusipirko butą, kurio vertė 1,4 milijono rublių, o vėliau gavo 182 tūkstančių rublių atskaitymą. Ar tai reiškia, kad jis visiškai pasinaudojo savo teise?

Nr. Pavyzdžiui, jei 2022 m. Tas pats pilietis perka 3 milijonų rublių vertės butą, jis gali gauti atskaitymą už neišleistą sumą - 600 tūkstančių rublių, t. Y. Grąžinti dar 78 tūkstančius rublių. Išmokų gavimo tvarka yra tokia pati, kaip ir pirmuoju atveju, dokumentų reikės to paties.

Ši taisyklė netaikoma mokesčių atskaitymams perkant butą su hipoteka. Taigi, net jei palūkanų suma už pirmąjį turtą nesiekia 3 milijonų rublių, išmoka antrą kartą neteikiama.

Ar gali būti padidinta mokesčių atskaita

Įstatymų leidėjas maksimalią išmokų sumą apribojo mokestiniais metais, kai asmuo pirmą kartą gavo teisę į premiją. Taigi, jei butas įsigytas 2020 m., Tada maksimalus dydis bus apskaičiuojamas pagal dabartinę kodo versiją. Ta pati taisyklė galioja, kai suma „padalijama“ į kelis objektus.

Atskaitymo registravimas per valstybines tarnybas arba MFC

Dėl turto premijos galite kreiptis tiesiogiai Valstybės tarnybų svetainėje. Tam reikės:

1. Eikite į portalą, kuriame pateikiate mokesčių deklaraciją.
2. Pasirinkite tinkamą variantą - pateikite mokesčių deklaraciją internetu.
3. Pridėkite dokumentus, suteikiančius teisę gauti išskaitą elektronine forma.
4. Palaukite, kol bus patikrinta deklaracija ir pinigai bus pervesti.

Tą patį galima padaryti ir naudojant MFC. Tuo pačiu metu mokesčių atskaita perkant butą per valstybines paslaugas išleidžiama tiek pat, kiek kreipiantis į Federalinę mokesčių tarnybą. Dėl procedūros sudėtingumo lengviau susisiekti su mokesčių inspekcija tiesiogiai arba su darbdaviu.

Ar bedarbis (bedarbis) gali gauti išskaitymą

Ar perkant butą bedarbiams yra mokesčių lengvata? Taip, jei per 3 metus iki 3-NDFL deklaracijos pateikimo buvo užimtumas, mokestis buvo sulaikytas. Tai įmanoma, pavyzdžiui, jei pilietis nusipirko butą 2017 m., Dirbo 2018–2019 m., O tada išėjo. Priešingu atveju, jei pajamų mokestis nebuvo sumokėtas, tada nėra ko grąžinti.

Ar perkant butą iš artimųjų galima gauti mokesčio atskaitymą?? Tik tuo atveju, jei asmenys nėra vienas nuo kito priklausomi. Teoriškai tai įmanoma tolimiems giminaičiams, tačiau vis tiek gali kilti problemų. Čia verta priminti, kad už fiktyvų sandorį gali atsirasti baudžiamoji atsakomybė.

Ar buvo kokių nors atskaitymo pakeitimų ir ar bus pokyčių 2021 m

Neketinama didinti mokesčių atskaitymo už buto pirkimą 2021 m. Mokesčių kodekso 220 straipsnis bus pakeistas, tačiau jie yra aiškinamojo pobūdžio. Pavyzdžiui, bus skaičiuojamas atskaitymas nuo valstybinės registracijos dienos gyvenamojo namo statybai.

Artimiausiu metu mokesčio atskaitymo suma už buto pirkimą gali būti padidinta iki 3 milijonų rublių. Apie tai kalbama, nes pastaraisiais metais labai išaugo nekilnojamojo turto vertė. Tačiau neįmanoma nurodyti net apytikslio teisės aktų pakeitimo termino. Norint, kad atnaujinta norma pagerintų asmens padėtį, būtina, kad ji jau galiojo nekilnojamojo turto pirkimo ar objekto paleidimo metu (pagal DDU sutartį).

Kartu planuojama supaprastinti išmokų gavimo tvarką. Taigi, mokesčio atskaitymo deklaracija už buto pirkimą gali būti panaikinta. Vietoj to FTS portalo asmeninėje paskyroje bus pateikta paraiška. Paraiškoje jau bus pateikta išsami informacija apie lėšų pervedimą.

Tokiu atveju apeliacijos nagrinėjimo laikotarpis bus žymiai sutrumpintas: iki 1 mėnesio, palyginti su 3 mėnesiais, kurie galioja šiandien.Tuo pačiu metu, jei dokumentus reikia papildomai patikrinti, federalinės mokesčių tarnybos institucijos turės teisę pratęsti tvarkymo laiką. Tuo pačiu metu tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybai pateikta paraiška, skirtingai nei deklaracija, suteiks teisę 3 metus nedelsiant gauti išskaitą.