Kā izdot nodokļu atlaidi pēc dzīvokļa iegādes, nepieciešamos dokumentus un aprēķinus

Valsts cenšas stimulēt iedzīvotāju jautājumu par mājokļa risināšanu. Viens no rīkiem ir nodokļu (īpašuma) atskaitīšana, pērkot dzīvokli jaunā ēkā vai otrreizējā tirgū, būvējot savu māju. Daļa nekustamajā īpašumā ieguldīto līdzekļu tiek atgriezta ar ienākuma nodokli.

Nodokļa atskaitījuma summa, pērkot dzīvokli

Kāda ir atskaitījuma iegūšanas procedūra? Vai ir termiņi, kuros jūs varat pieprasīt savas tiesības? Kāda ir maksimālā summa, uz kuru pilsonis var rēķināties? Vai laulātajiem palielinās izmērs? Vai ir pamats atteikumam? Izlasiet rakstu un uzziniet, kā atgūt nodokļu atlaidi dzīvokļa un istabas iegādei, mājas celtniecībai.

Kam un kad pienākas privilēģija

Strādājošs pilsonis no ienākumiem maksā ienākuma nodokli 13% apmērā. Daļu no šiem līdzekļiem var atgriezt, ja pirmo reizi iegādājaties dzīvokli (istabu), uzbūvējat māju utt. Dažādas pilsoņu kategorijas var izmantot piemaksu, neatkarīgi no darba vietas un darbības jomas. Galvenais nosacījums ir strādāt un maksāt ienākuma nodokli valstij.

Uz pabalsta pretendentiem attiecas šādas prasības:

1. būt nodokļu maksātājam;
2. būt Krievijas Federācijas rezidentam;
3. ir ar nodokli apliekams ienākums;
4. objekts tiek iegūts bez maternitātes kapitāla līdzdalības.

Svarīgs! 13 procentu nodokļa atlaide par dzīvokļa iegādi tiek paredzēta tikai personai, kas ir nopirktā objekta īpašniece. Izņēmums ir nekustamā īpašuma iegāde viņu bērniem, ieskaitot adoptētos bērnus, kā arī laulātajiem.

Veicot dažādus darījumus, tiek atmaksāta samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa:

• pērkot mājokli (dzīvokli, privātmāju, istabu, daļu īpašumā);
• mājokļu celtniecības laikā;
• nomaksājot hipotēkas procentus (aizdevumam jābūt mērķētam - dzīvojamo telpu iegādei / celtniecībai);
• pērkot zemes gabalu dzīvojamai ēkai.

Dizaina iezīmes:

• nekustamais īpašums pieder Krievijas Federācijai;
• lai saņemtu atskaitījumu individuālā mājokļa apbūves zemes gabala iegādei, nepieciešams pabeigt mājas būvniecību un to reģistrēt;
• lai saņemtu atlīdzību par izmaksām, kas radušās par mājokļa remontu, pirmsskolas izglītības iestādē vai pirkšanas un pārdošanas līgumā jāietver nosacījums, ka objekts sākotnēji tiek ieviests tirgū un tiek pārdots bez apdares;
• sastādot nodokļa atskaitījumu, pērkot dzīvokli saskaņā ar DDU (kapitāla dalības līgums), jums būs nepieciešams objekta pieņemšanas un nodošanas akts no izstrādātāja.

Kam ir tiesības uz šādu maksājumu īsā video:

Kad pabalsts nav jāmaksā

Dažos gadījumos jūs nevarat rēķināties ar prēmiju no valsts. Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumus neatmaksā, ja nekustamais īpašums tika iegādāts uz budžeta rēķina vai par darba devēja naudu. Līgumam, kas noslēgts pēc objekta iegādes, jāatbilst likumdošanas prasībām. Pretējā gadījumā jūs varat saņemt atteikumu no Federālā nodokļu dienesta. Atmaksa netiek veikta, ja īpašums tika mantots vai dāvināts, saņemts citā bezatlīdzības veidā.

Kādi dokumenti nepieciešami pabalstu reģistrēšanai

Fundamentāli iemesli, kas dod tiesības uz atskaitījumu (mājokļa iegādei vai celtniecībai, individuālā mājokļa celtniecības zeme, hipotēkas procentu atmaksa) Kāds konkrēts objekts tiek iegādāts, nav tik svarīgi (istaba, daļa). Galvenais ir tas, ka pilsonim nevajadzētu izmantot šo valsts prēmiju agrāk. Jums jāsaglabā dokumenti, kas apliecina tiesības, piemēram, kapitāla dalības līgums (DPA), pirkšana un pārdošana, visi čeki un kvītis.

Lai saņemtu nodokļu atlaidi, pērkot dzīvokli, istabu, jums ir nepieciešami šādi dokumenti:

1. pieteikums par nodokļa atskaitījumu dzīvokļa iegādei;
2. deklarācija formā 3-NDFL;
3. darba devēja izsniegta izziņa formā 2-NDFL (ja ir vairākas darba vietas - sertifikāts no visām);
4. Nekustamā īpašuma dokumenti;
5. Federālā nodokļu dienesta apstiprinājums (nodokļu atskaitīšanai caur darba devēju, pērkot dzīvokli);
6. ja atskaitījums tiek veikts, lai nomaksātu procentus par hipotēku, jums ir nepieciešams aizdevuma līgums un maksājumu grafiks, kā arī dokumenti par naudas pārskaitījumu (kvītis).

Dažādās situācijās jums būs nepieciešami savi dokumenti, kas apstiprina nekustamā īpašuma saņemšanas faktu:

• valsts sertifikāts. reģistrācija - pērkot gatavu māju (dzīvokli vai istabu);
• vienošanās un telpu pieņemšanas un nodošanas akts - piedaloties kopīgā būvniecībā;
• čeki, izziņas, kvītis, līgumi, kas apstiprina izmaksas, kas radušās, iegādājoties materiālu un būvniecību - pērkot zemes gabalu un būvējot dzīvojamo ēku.

Jums var būt nepieciešami šādi dokumenti:

• laulības reģistrācijas apliecības kopija - par nodokļu atskaitījumu, pērkot dzīvokli laulātajiem;
• dēla vai meitas dzimšanas apliecības kopija (ja bērnam reģistrēts dzīvoklis / istaba / daļa);
• čeki, līgumi un kvītis, kas apstiprina izdevumus, kas radušies mājas apdarei (dod tiesības uz nodokļa atskaitījumu bez remonta).

Ja ir paredzēts ieturējums par šādiem priekšmetiem, ir nepieciešami maksājumu apstiprinoši dokumenti:

1. mājas savienošana ar inženierkomunikācijām (elektrība, ūdensapgāde, kanalizācija, gāzes apgāde, ieskaitot autonomu ieguvumu avotu izveidi);
2. nama būvniecības projekta un tāmes dokumentācijas (projektēšanas un būvniecības dokumentācijas) izstrāde, tostarp saskaņā ar DDU vienošanos.

Atsauce. PSD - projektēšanas un būvniecības dokumentācija, DDU - līdzdalības līgums par pašu kapitālu.

Termiņš dokumentu iesniegšanai atskaitīšanai

Pieteikumu par nodokļa atskaitījuma atmaksu var iesniegt jebkurā laikā, tomēr atmaksa tiek veikta par 3 iepriekšējiem gadiem (periodiem) pirms 3-NDFL iesniegšanas gada un ne agrāk kā par gadu, kad parādījās tiesības uz objektu. Piemēram, ja pilsonis 2017. gadā pirmsskolas izglītības iestādē iegādājās dzīvokli, decembrī izsniedza pieņemšanas apliecību, tad, iesniedzot deklarāciju 2020. gadā, viņš var rēķināties ar atskaitījumu par 2017., 2018., 2019. gadu. Nauda netiek samaksāta avansā, bet tiek atgriezta tikai pēc jau radušajām izmaksām.

Maksājumu pazīmes pensionāriem

Nodokļa atskaitījums, pērkot dzīvokli pensionāriem, tiek aprēķināts atšķirīgi. Viņi var rēķināties ar prēmiju trīs gadus, kas pagājuši pirms nekustamā īpašuma tiesību reģistrācijas gada. Pieņemsim, ka kāds cilvēks 2020. gadā iegādājās objektu un 2021. gadā aizgāja pensijā.

Bet viņš var aprēķināt nodokļu atskaitījumu, pērkot dzīvokli 2018., 2019., 2020. gadam. Ar nosacījumu, ka šajā periodā viņš bija nodarbināts, un no viņa ienākumiem faktiski tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Strādājošiem pensionāriem ir tādas pašas tiesības.

Atskaitīšanas procedūra

Galvenais nosacījums procesa sākšanai ir tas, ka darījums ir pabeigts, tas ir, tas ir izturējis reģistrāciju. Piemēram, pirms mājas nodošanas ekspluatācijā jūs nevarat saņemt nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokļa daļu. Vieglākais variants ir gaidīt gada sākumu pēc nekustamā īpašuma īpašuma iegūšanas datuma. Nākotnē ir nepieciešams:

1. Aizpildiet deklarāciju formā 3-NDFL;
2. Vērsieties pie darba devēja, lai aprēķinātu ienākuma nodokļa summu, kas faktiski ieturēta darba vietā;
3. Izveidojiet dokumentu kopijas, kas dod jums tiesības uz prēmiju, kā arī paņemiet līdzi oriģinālus;
4. Piesakieties Federālajā nodokļu dienestā savā dzīvesvietā kopā ar pieteikumu par atskaitījumu.

Ir vēl viena iespēja - visu nepieciešamo noorganizēt ar darba devēja starpniecību. Šajā gadījumā jums nav jāgaida līdz gada beigām vai jāaizpilda deklarācija 3-NDFL formā. Federālajā nodokļu dienestā ir jāpiesakās paziņojumam par tiesībām uz atskaitījumu, jāapkopo pilna dokumentu pakete, kas dod tiesības uz nodokļu atskaitījumu, pērkot dzīvokli 2021. gadā, pārsūtot to dzīvesvietas inspekcijas nodaļai.

Pēc 30 dienām Federālā nodokļu dienesta teritoriālais birojs sniedz paziņojumu, kas apstiprina tiesības uz atskaitījumu. Tas jāpārskaita grāmatvedības nodaļai: līdz gada beigām darba devējs atgriezīs iedzīvotāju ienākuma nodokli. Procedūra būs jāatkārto pēc katra taksācijas perioda.

Svarīgs! Patstāvīgi vēršoties Federālā nodokļu dienesta teritoriālajā birojā, pieteikuma iesniedzējam jābūt līdzi visiem dokumentu oriģināliem, no kuriem izgatavotas kopijas. Inspektoram ir tiesības pieņemt šos dokumentus, lai pārbaudītu to autentiskumu.

Nodokļa atskaitījuma summa un tās aprēķināšana (precējusies divreiz)

Ir paredzētas šādas summas, ar kurām pretendenti var rēķināties:

• atlīdzība par zemes gabala individuālo māju celtniecību, dzīvokļa (istabas, daļas), mājas, jaunbūves iegādes izdevumi - līdz 2 miljoniem rubļu;
• procentu atmaksa bankai saskaņā ar aizdevuma līgumu - līdz 3 miljoniem rubļu.

Zemāk ir nodokļu atskaitīšanas kalkulators dzīvokļa iegādei, kurā varat aprēķināt arī īpašuma atskaitījuma atdevi par hipotēku:

Pirmajā gadījumā maksimālais nodokļa atskaitījums par dzīvokļa iegādi būs 260 tūkstoši rubļu, otrajā - līdz 390 000 rubļu. Lūdzu, ņemiet vērā: likumdevējs dod tiesības uz faktiski radušos izdevumu atlīdzināšanu. Tas ir, ja dzīvoklis maksāja 1,5 miljonus rubļu, un dizaina tāmes un remonta izstrāde - vēl 500 tūkstoši rubļu, tad tiek ņemta vērā visa summa. Nerealizēto apjomu var pārnest uz citiem nekustamā īpašuma objektiem.

Svarīgs! Nodokļa atlaide par dzīvokļa iegādi laulībā tiek nodrošināta katram laulātajam, ja katrs no viņiem atbilst likuma prasībām (maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs utt.).

Tādējādi ģimenei summa būs maksimāli 520 tūkstoši rubļu. par nekustamā īpašuma objektu jeb 780 tūkstoši rubļu. - lai nomaksātu hipotēkas procentus.

Tajā pašā laikā laulātajiem ir izvēle: vai nu īpašuma īpašnieks var pretendēt uz pabalstu, vai abi. Ja deklarāciju ir iesniedzis tikai viens cilvēks, tad otrais ģimenes loceklis, pērkot dzīvokli, nākotnē nezaudē personiskās tiesības uz nodokļa atskaitījumu.

Atmaksas periodi

Ir svarīgi saprast, ka, iegādājoties dzīvokli, nav nodokļu noilguma. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam ir tiesības pārskaitīt pabalstu uz nākamajiem periodiem, līdz tiek izvēlēta visa summa. Tādējādi, ja nav samaksāts ienākuma nodoklis 260 tūkstošu rubļu apmērā. (pērkot dzīvokli) uz 3 gadiem, jūs to varat iegūt nākotnē.

Aprēķina iezīmes individuāliem uzņēmējiem

Piekļuve atbrīvojumam ir atkarīga no izvēlētās nodokļu sistēmas. Nodokļu atskaitījums, pērkot dzīvokli individuālam uzņēmējam, nav iespējams STS, kā arī PSN. Vienīgā sistēma, kas uzskaita ienākumus, ir OCH. Šajā gadījumā ienākuma nodoklis faktiski jāpārskaita budžetā, ja ir parāds, tiesības uz atskaitījumu nerodas.

Atsauce. STS - vienkāršota nodokļu sistēma, PSN - patentu nodokļu sistēma.

Profesionālo ienākumu maksātāji

Pērkot dzīvokli, pašnodarbinātajiem nav jāmaksā nodoklis. Tādējādi profesionālo ienākumu nodokļa maksātāji pieder atsevišķai kategorijai un nevar rēķināties ar šo piemaksu. Vienīgā iespēja ir, ja vīrs ir NPD maksātājs un sieva maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, otrais ģimenes loceklis varēs izmantot privilēģijas priekšrocības un atgriezt daļu līdzekļu.

Atsauce. NPD ir profesionālo ienākumu nodoklis.

Atskaitīšana, pērkot otro dzīvokli

Nodokļa atskaitījums, pērkot otro dzīvokli, ir iespējams, ja visa summa, uz kuru pilsonim ir tiesības, nav iztērēta, iegādājoties pirmo īpašumu. Apskatīsim piemēru. 2019. gadā pilsonis nopirka dzīvokli 1,4 miljonu rubļu vērtībā un vēlāk saņēma atskaitījumu 182 tūkstošu rubļu apmērā. Vai tas nozīmē, ka viņš pilnībā izmantoja savas tiesības?

Nē. Piemēram, ja 2022. gadā tas pats pilsonis iegādājas dzīvokli 3 miljonu rubļu vērtībā, viņš var saņemt atskaitījumu par neiztērēto summu - 600 tūkstošiem rubļu, t.i., atdot vēl 78 tūkstošus rubļu. Pabalstu saņemšanas procedūra ir tāda pati kā pirmajā gadījumā, dokumenti būs nepieciešami vienādi.

Šis noteikums neattiecas uz nodokļu atskaitījumiem, pērkot dzīvokli ar hipotēku. Tādējādi, pat ja pirmā īpašuma procentu summa nesasniedz 3 miljonus rubļu, pabalsts netiek piešķirts otro reizi.

Vai nodokļa atskaitījumu var palielināt

Likumdevējs maksimālo maksājumu apjomu ierobežoja līdz taksācijas gadam, kad persona pirmo reizi saņēma tiesības uz piemaksu. Tādējādi, ja dzīvoklis tiek iegādāts 2020. gadā, tad maksimālais izmērs tiks aprēķināts, pamatojoties uz pašreizējo koda versiju. Tas pats noteikums tiek piemērots, ja summa tiek “sadalīta” vairākos objektos.

Atskaitījuma reģistrācija, izmantojot valsts dienestus vai MFC

Jūs varat pieteikties uz īpašuma piemaksu tieši Valsts dienestu vietnē. Tam būs nepieciešami:

1. Dodieties uz deklarāciju nodokļu portālā.
2. Izvēlieties piemērotu iespēju - iesniedziet nodokļu deklarāciju tiešsaistē.
3. Pievienojiet dokumentus, kas dod tiesības saņemt atskaitījumu elektroniskā formā.
4. Pagaidiet, līdz deklarācija tiek pārbaudīta un nauda tiek pārskaitīta.

To pašu var izdarīt ar MFC palīdzību. Tajā pašā laikā nodokļu atlaide, pērkot dzīvokli, izmantojot valsts pakalpojumus, tiek izsniegta tikpat daudz, cik vēršoties Federālajā nodokļu dienestā. Procedūras sarežģītības dēļ ir vieglāk tieši sazināties ar nodokļu biroju vai darba devēju.

Vai bezdarbnieki (bezdarbnieki) var saņemt atskaitījumu

Vai ir nodokļa atskaitījums, pērkot dzīvokli bezdarbniekiem? Jā, ja 3 gadu laikā pirms 3-NDFL deklarācijas iesniegšanas bija nodarbinātība, nodoklis tika ieturēts. Tas ir iespējams, piemēram, ja pilsonis nopirka dzīvokli 2017. gadā, strādāja 2018. – 2019. Gadā un pēc tam izstājās. Pretējā gadījumā, ja ienākuma nodoklis nav samaksāts, tad nav ko atdot.

Vai ir iespējams saņemt nodokļu atlaidi, pērkot dzīvokli no radiniekiem? Tikai tad, ja indivīdi nav savstarpēji atkarīgi. Teorētiski tas ir iespējams attāliem radiniekiem, taču problēmas joprojām var rasties. Šeit ir vērts atgādināt, ka par fiktīvu darījumu var rasties kriminālatbildība.

Vai bija kādas izmaiņas atskaitīšanai un vai tās notiks 2021. gadā

Nav paredzēts palielināt nodokļa atskaitījumu par dzīvokļa iegādi 2021. gadā. Izmaiņas tiks veiktas Nodokļu kodeksa 220. pantā, taču tām ir skaidrojošs raksturs. Piemēram, dzīvojamās ēkas celtniecībai tiks veikts atskaitījums no valsts reģistrācijas dienas.

Tuvākajā nākotnē nodokļa atskaitījumu par dzīvokļa iegādi var palielināt līdz 3 miljoniem rubļu. Par to tiek runāts, jo nekustamo īpašumu vērtība pēdējos gados ir strauji pieaugusi. Tomēr nav iespējams norādīt pat aptuvenu tiesību aktu maiņas grafiku. Lai atjaunotā norma uzlabotu personas stāvokli, nepieciešams, lai tā jau būtu bijusi spēkā nekustamā īpašuma iegādes vai objekta nodošanas ekspluatācijā brīdī (saskaņā ar DDU līgumu).

Tajā pašā laikā plānots vienkāršot pabalstu saņemšanas kārtību. Tādējādi deklarāciju par nodokļa atskaitījumu par dzīvokļa iegādi var atcelt. Tā vietā FTS portāla personīgajā kontā tiks iesniegts pieteikums. Pieteikumā jau tiks sniegta informācija par līdzekļu pārskaitījumu.

Šajā gadījumā apelācijas izskatīšanas periods tiks ievērojami saīsināts: līdz 1 mēnesim, salīdzinot ar šodien spēkā esošajiem 3 mēnešiem.Tajā pašā laikā, ja dokumentiem nepieciešama papildu pārbaude, Federālā nodokļu dienesta iestādēm būs tiesības pagarināt apstrādes laiku. Tajā pašā laikā pieteikums, kas tieši iesniegts Federālajam nodokļu dienestam, atšķirībā no deklarācijas, dos tiesības saņemt atskaitījumu nekavējoties uz 3 gadiem.