Cara mengeluarkan potongan cukai setelah membeli apartmen, dokumen dan pengiraan yang diperlukan

Negara berusaha untuk merangsang penyelesaian masalah perumahan oleh warganegara. Salah satu alatnya adalah pemotongan cukai (harta benda) ketika membeli apartmen di bangunan baru atau di pasar sekunder, ketika membina rumah anda sendiri. Sebahagian daripada dana yang dilaburkan dalam harta tanah dikembalikan melalui cukai pendapatan.

Jumlah pemotongan cukai semasa membeli apartmen

Apakah prosedur untuk mendapatkan potongan? Adakah tarikh akhir di mana anda boleh menuntut hak anda? Berapakah jumlah maksimum yang boleh diandalkan oleh warganegara? Adakah ukuran meningkat untuk pasangan? Adakah alasan penolakan? Baca artikel dan ketahui bagaimana mendapatkan kembali potongan cukai untuk pembelian sebuah apartmen dan bilik, membina rumah.

Siapa yang berhak mendapat hak istimewa dan bila

Warganegara yang bekerja membayar cukai pendapatan sebanyak 13% dari pendapatan. Sebilangan dana ini dapat dikembalikan jika anda membeli sebuah pangsapuri (bilik) untuk pertama kalinya, membina sebuah rumah, dan lain-lain. Kategori warganegara yang berlainan dapat memanfaatkan bonus, tanpa mengira tempat pekerjaan dan bidang aktiviti. Syarat utama adalah bekerja dan membayar cukai pendapatan kepada negeri ini.

Pemohon faedah tertakluk kepada syarat berikut:

1. menjadi pembayar cukai;
2. menjadi penduduk Persekutuan Rusia;
3. mempunyai pendapatan bercukai;
4. objek itu diperoleh tanpa penyertaan modal bersalin.

Penting! Potongan cukai sebanyak 13 peratus untuk pembelian apartmen hanya diberikan kepada orang yang menjadi pemilik objek yang dibeli. Pengecualian adalah pembelian harta tanah untuk anak-anak mereka, termasuk anak angkat, dan juga untuk pasangan.

Bayaran balik cukai pendapatan peribadi yang dibayar diberikan semasa melakukan pelbagai transaksi:

• semasa membeli perumahan (apartmen, rumah persendirian, bilik, bahagian dalam pemilikan);
• semasa pembinaan perumahan;
• semasa membayar faedah gadai janji (pinjaman mesti disasarkan - untuk pembelian / pembinaan premis kediaman);
• semasa membeli sebidang tanah untuk bangunan kediaman.

Ciri reka bentuk:

• harta tanah milik Persekutuan Rusia;
• untuk menerima potongan untuk pembelian sebidang tanah untuk pembinaan perumahan individu, perlu menyelesaikan pembinaan rumah dan mendaftarkannya;
• untuk mendapatkan penggantian untuk kos yang dikeluarkan untuk pembaikan perumahan, institusi pendidikan prasekolah atau perjanjian jual beli mesti mengandungi syarat bahawa objek tersebut diperkenalkan ke pasar pada awalnya dan dijual tanpa selesai;
• semasa anda membuat potongan cukai semasa membeli sebuah apartmen di bawah DDU (perjanjian penyertaan ekuiti), anda memerlukan tindakan penerimaan dan pemindahan objek dari pemaju.

Siapa yang berhak mendapat pembayaran sedemikian dalam video pendek:

Apabila faedah tidak dijelaskan

Dalam beberapa kes, anda tidak boleh bergantung pada bonus dari negeri. Contohnya, potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi tidak akan dikembalikan sekiranya harta tanah dibeli dengan perbelanjaan anggaran atau wang majikan. Kontrak yang disimpulkan semasa pembelian objek mesti mematuhi syarat undang-undang. Jika tidak, anda boleh mendapatkan penolakan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pengembalian wang tidak dilakukan sekiranya harta itu diwarisi atau disumbangkan, diterima dengan cara lain yang tidak dapat diterima.

Dokumen apa yang diperlukan untuk pendaftaran faedah

Alasan asas yang memberikan hak pemotongan (untuk pembelian atau pembinaan perumahan, tanah untuk pembinaan perumahan individu, pembayaran balik faedah gadai janji). Objek apa yang dibeli tidak begitu penting (ruangan, kongsi). Perkara utama ialah warganegara tidak boleh menggunakan bonus ini dari negeri lebih awal. Adalah perlu untuk menyimpan dokumen yang mengesahkan hak, misalnya, perjanjian penyertaan ekuiti (DPA), penjualan, semua cek dan penerimaan.

Untuk menerima potongan cukai semasa membeli pangsapuri, bilik, anda memerlukan dokumen berikut:

1. permohonan pengurangan cukai untuk pembelian pangsapuri;
2. pengisytiharan dalam bentuk 3-NDFL;
3. perakuan yang dikeluarkan oleh majikan dalam bentuk 2-NDFL (jika terdapat beberapa tempat kerja - sijil dari semua);
4. dokumen harta tanah;
5. pengesahan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan (untuk pemotongan cukai melalui majikan semasa membeli apartmen);
6. jika pemotongan disediakan untuk membayar faedah gadai janji, anda memerlukan perjanjian pinjaman dan jadual pembayaran, serta dokumen mengenai pemindahan wang (penerimaan).

Dalam situasi yang berbeza, anda memerlukan dokumen anda sendiri yang mengesahkan hakikat menerima harta tanah:

• perakuan negeri. pendaftaran - semasa membeli rumah siap (pangsapuri atau bilik);
• perjanjian dan tindakan penerimaan dan pemindahan premis - dengan penyertaan dalam pembinaan bersama;
• cek, penyata, penerimaan, kontrak yang mengesahkan kos yang dikeluarkan untuk pembelian bahan dan pembinaan - semasa membeli sebidang tanah dan membina bangunan kediaman.

Selain itu, anda mungkin memerlukan dokumen berikut:

• salinan sijil pendaftaran perkahwinan - untuk pemotongan cukai semasa membeli apartmen oleh pasangan;
• salinan sijil kelahiran anak lelaki atau anak perempuan (sekiranya pangsapuri / bilik / bahagian dikeluarkan untuk anak);
• cek, kontrak dan penerimaan yang mengesahkan perbelanjaan yang dikeluarkan untuk menyelesaikan kediaman (memberikan hak untuk pemotongan cukai tanpa pembaikan).

Sekiranya pemotongan disediakan untuk item berikut, dokumen yang mengesahkan pembayaran diperlukan:

1. menghubungkan rumah dengan utiliti (elektrik, bekalan air, pembetungan, bekalan gas, termasuk penciptaan sumber faedah autonomi);
2. pengembangan dokumentasi reka bentuk dan anggaran (dokumentasi reka bentuk dan pembinaan) untuk pembinaan rumah, termasuk di bawah perjanjian DDU.

Rujukan. Reka bentuk dan dokumentasi anggaran - dokumentasi reka bentuk dan pembinaan, DDU - perjanjian penyertaan ekuiti.

Tarikh akhir penyerahan dokumen untuk potongan

Permohonan untuk pengembalian potongan cukai boleh dikemukakan pada bila-bila masa, namun, pengembalian dana dilakukan selama 3 tahun terakhir (periode) sebelum tahun pengajuan 3-NDFL dan tidak lebih awal dari tahun ketika hak untuk objek tersebut muncul. Sebagai contoh, jika warganegara membeli sebuah apartmen pada tahun 2017 di bawah institusi pendidikan prasekolah, mengeluarkan sijil penerimaan pada bulan Disember, maka ketika mengemukakan perisytiharan pada tahun 2020, dia dapat mengandalkan potongan untuk tahun 2017, 2018, 2019. Wang tersebut tidak dibayar terlebih dahulu, tetapi hanya dikembalikan setelah kosnya ditanggung.

Ciri pembayaran untuk orang yang sudah bersara

Potongan cukai semasa membeli apartmen untuk pesara dikira berbeza. Mereka boleh bergantung pada bonus selama tiga tahun yang telah berlalu sebelum tahun pendaftaran hak untuk harta tanah. Katakan seorang lelaki membeli objek pada tahun 2020, dan bersara pada tahun 2021.

Tetapi dia dapat mengira pengurangan cukai ketika membeli sebuah apartmen untuk 2018, 2019, 2020. Dengan syarat bahawa dalam tempoh ini dia bekerja, dan cukai pendapatan peribadi sebenarnya ditahan dari pendapatannya. Pesara yang bekerja mempunyai hak yang sama.

Prosedur pemotongan

Syarat utama untuk memulakan proses adalah transaksi selesai, iaitu lulus pendaftaran. Contohnya, anda tidak boleh mendapat pemotongan cukai semasa membeli bahagian di sebuah pangsapuri sebelum menjalankan rumah. Pilihan paling mudah ialah menunggu awal tahun berikutan tarikh perolehan hak milik ke harta tanah. Pada masa akan datang, perlu:

1. Isi perisytiharan dalam borang 3-NDFL;
2. Memohon kepada majikan untuk mengira jumlah cukai pendapatan yang sebenarnya ditahan di tempat pekerjaan;
3. Buat salinan dokumen yang membolehkan anda mendapat bonus, dan juga dokumen asalnya;
4. Memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat kediaman anda, bersama dengan permohonan potongan.

Terdapat pilihan lain - untuk mengatur semua yang anda perlukan melalui majikan. Dalam kes ini, anda tidak perlu menunggu akhir tahun, atau mengisi perisytiharan dalam bentuk 3-NDFL. Adalah perlu untuk memohon pemberitahuan mengenai hak pemotongan di Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mengumpulkan pakej lengkap dokumen yang memberikan hak untuk pemotongan cukai ketika membeli sebuah apartmen pada tahun 2021, memindahkannya ke jabatan pemeriksaan di tempat kediaman.

Selepas 30 hari, pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan memberikan pemberitahuan yang mengesahkan hak pemotongan. Ia harus dipindahkan ke jabatan perakaunan: pada akhir tahun, cukai pendapatan peribadi akan dikembalikan oleh majikan. Prosedur ini mesti diulang selepas setiap tempoh cukai.

Penting! Semasa memohon ke pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara bebas, pemohon mesti memiliki semua dokumen asal dari mana salinan itu dibuat. Pemeriksa berhak untuk menerima surat-surat ini untuk mengesahkan kesahihannya.

Jumlah potongan cukai dan pengiraannya (berganda untuk berkahwin)

Jumlah berikut disediakan yang boleh diandalkan oleh pemohon:

• penggantian pembayaran untuk sebidang tanah untuk pembinaan perumahan individu, perbelanjaan untuk pembelian apartmen (bilik, bahagian), rumah, pembinaan baru - sehingga 2 juta rubel;
• pembayaran faedah kepada bank di bawah perjanjian pinjaman - sehingga 3 juta rubel.

Di bawah ini adalah kalkulator pengurangan cukai semasa membeli sebuah apartmen, ia juga dapat mengira pengembalian potongan harta tanah untuk gadai janji:

Dalam kes pertama, pemotongan cukai maksimum untuk membeli apartmen adalah 260 ribu rubel, pada yang kedua - hingga 390,000 rubel. Harap maklum: perundangan memberikan hak untuk membayar balik kos yang sebenarnya dikeluarkan. Maksudnya, jika pangsapuri berharga 1.5 juta rubel, dan pengembangan anggaran dan pembaikan reka bentuk - 500 ribu rubel lagi, maka keseluruhan jumlahnya diambil kira. Isipadu yang tidak direalisasikan dapat dipindahkan ke objek harta tanah yang lain.

Penting! Potongan cukai untuk pembelian pangsapuri dalam perkahwinan diberikan kepada setiap pasangan, jika masing-masing memenuhi kehendak undang-undang (membayar cukai pendapatan peribadi, adalah penduduk Persekutuan Rusia, dll.).

Oleh itu, bagi sebuah keluarga jumlahnya maksimum 520 ribu rubel. untuk objek harta tanah atau 780 ribu rubel. - untuk membayar faedah gadai janji.

Pada masa yang sama, pasangan suami isteri mempunyai pilihan: sama ada pemilik harta tanah boleh memohon faedahnya, atau kedua-duanya. Sekiranya hanya satu orang yang mengemukakan perisytiharan, maka ahli keluarga kedua tidak kehilangan hak peribadi untuk pemotongan cukai ketika membeli sebuah apartmen pada masa akan datang.

Tempoh pembayaran balik

Penting untuk memahami bahawa tidak ada undang-undang batasan untuk pemotongan cukai semasa membeli sebuah apartmen. Pembayar cukai pendapatan peribadi berhak untuk memindahkan faedah ke masa depan sehingga keseluruhan jumlah dipilih. Oleh itu, jika cukai pendapatan belum dibayar dalam jumlah 260 ribu rubel. (semasa membeli pangsapuri) selama 3 tahun, anda boleh mendapatkannya di masa hadapan.

Ciri-ciri pengiraan untuk setiap usahawan

Akses ke pengecualian bergantung pada sistem percukaian yang dipilih. Potongan cukai semasa membeli apartmen oleh pengusaha individu tidak mungkin dilakukan di STS, begitu juga di PSN. Satu-satunya sistem yang menyumbang pendapatan adalah OCH. Dalam kes ini, cukai pendapatan sebenarnya harus dipindahkan ke anggaran; jika ada hutang, hak pemotongan tidak timbul.

Rujukan. STS - sistem percukaian dipermudahkan, PSN - sistem percukaian paten.

Pembayar pendapatan profesional

Tidak ada pemotongan cukai untuk orang yang bekerja sendiri ketika membeli apartmen. Oleh itu, pembayar cukai atas pendapatan profesional tergolong dalam kategori yang berasingan dan tidak boleh bergantung pada bonus ini. Satu-satunya pilihan adalah jika suami adalah pembayar NPD, dan isteri membayar cukai pendapatan peribadi, ahli keluarga kedua akan dapat memanfaatkan keistimewaan tersebut dan mengembalikan sebahagian dana.

Rujukan. NPD adalah cukai ke atas pendapatan profesional.

Potongan semasa membeli pangsapuri kedua

Pemotongan cukai ketika membeli pangsapuri kedua adalah mungkin jika keseluruhan jumlah yang berhak dimiliki oleh warganegara belum dibelanjakan ketika membeli harta tanah pertama. Mari kita pertimbangkan satu contoh. Pada tahun 2019, seorang warganegara membeli sebuah pangsapuri bernilai 1.4 juta rubel, dan kemudian menerima potongan dalam jumlah 182 ribu rubel. Adakah ini bermaksud bahawa dia menggunakan haknya sepenuhnya?

Tidak. Sebagai contoh, jika pada tahun 2022 warganegara yang sama membeli sebuah apartmen bernilai 3 juta rubel, dia dapat menerima potongan untuk jumlah yang belum dibelanjakan - 600 ribu rubel, iaitu mengembalikan 78 ribu rubel lagi. Prosedur untuk mendapatkan faedah adalah sama seperti dalam kes pertama, dokumen akan diperlukan sama.

Peraturan ini tidak terpakai untuk pemotongan cukai semasa membeli apartmen dengan gadai janji. Oleh itu, walaupun kadar faedah untuk harta tanah pertama tidak mencapai 3 juta rubel, faedahnya tidak diberikan untuk kali kedua.

Bolehkah potongan cukai dinaikkan

Anggota perundangan mengehadkan jumlah pembayaran maksimum pada tahun pajak ketika orang itu pertama kali layak mendapat bonus. Oleh itu, jika apartmen tersebut dibeli pada tahun 2020, maka ukuran maksimum akan dikira berdasarkan versi kod semasa. Peraturan yang sama berlaku ketika jumlahnya "dibagi" menjadi beberapa objek.

Pendaftaran pemotongan melalui Perkhidmatan Negeri atau MFC

Anda boleh memohon bonus harta tanah secara langsung di laman web Perkhidmatan Negeri. Ini memerlukan:

1. Pergi ke portal untuk mengemukakan penyata cukai.
2. Pilih pilihan yang sesuai - hantarkan penyata cukai anda dalam talian.
3. Lampirkan dokumen yang memberikan hak untuk menerima potongan dalam bentuk elektronik.
4. Tunggu sehingga deklarasi diperiksa dan wangnya dipindahkan.

Perkara yang sama boleh dilakukan dengan bantuan MFC. Pada masa yang sama, pemotongan cukai ketika membeli apartmen melalui perkhidmatan negeri dikeluarkan sama seperti ketika memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Kerana kerumitan prosedur, lebih mudah untuk menghubungi pejabat cukai atau majikan secara langsung.

Bolehkah penganggur (penganggur) mendapat potongan

Adakah terdapat potongan cukai semasa membeli sebuah apartmen untuk penganggur? Ya, jika selama 3 tahun sebelum pemfailan pengisytiharan 3-NDFL, ada pekerjaan, cukai tersebut ditahan. Ini mungkin, misalnya, jika seorang warganegara membeli sebuah apartmen pada tahun 2017, bekerja pada 2018-2019, dan kemudian berhenti. Jika tidak, jika cukai pendapatan belum dibayar, maka tidak ada yang boleh dikembalikan.

Adakah mungkin mendapat potongan cukai ketika membeli sebuah apartmen dari saudara-mara? Hanya jika individu tersebut tidak saling bergantung. Secara teori, ini mungkin berlaku untuk saudara jauh, tetapi masalah masih boleh timbul. Perlu diingat di sini bahawa tanggungjawab jenayah mungkin berlaku untuk transaksi rekaan.

Adakah terdapat perubahan untuk pemotongan dan akan ada perubahan pada tahun 2021

Tidak ada rancangan untuk meningkatkan pemotongan cukai untuk membeli sebuah apartmen pada tahun 2021. Perubahan akan dilakukan pada Artikel 220 Kanun Pajak, tetapi bersifat jelas. Sebagai contoh, potongan akan diberikan dari tarikh pendaftaran negeri untuk pembinaan bangunan kediaman.

Dalam masa terdekat, jumlah pemotongan cukai semasa membeli sebuah apartmen boleh meningkat menjadi 3 juta rubel. Terdapat perbincangan mengenai perkara ini, kerana dalam beberapa tahun kebelakangan ini nilai harta tanah telah meningkat dengan mendadak. Namun, mustahil untuk menunjukkan bahkan jangka waktu untuk mengubah perundangan. Agar norma yang diperbaharui dapat memperbaiki kedudukan seseorang, adalah perlu bahawa ia sudah berlaku pada masa pembelian harta tanah atau pentauliahan objek (berdasarkan perjanjian DDU).

Pada masa yang sama, dirancang untuk mempermudah prosedur untuk mendapatkan faedah. Jadi, pengisytiharan pemotongan cukai untuk pembelian sebuah apartmen dapat dihapuskan. Sebaliknya, permohonan akan dihantar dalam akaun peribadi di portal FTS. Permohonan akan memberikan perincian pemindahan dana.

Dalam kes ini, tempoh untuk mempertimbangkan rayuan akan dikurangkan dengan ketara: sehingga 1 bulan berbanding 3 bulan yang berkuat kuasa hari ini.Pada masa yang sama, jika dokumen memerlukan pengesahan tambahan, Perkhidmatan Pajak Persekutuan berhak untuk memperpanjang masa pemprosesan. Pada masa yang sama, permohonan yang diserahkan terus ke Perkhidmatan Pajak Persekutuan, tidak seperti perisytiharan, akan memberikan hak untuk menerima potongan segera selama 3 tahun.