Hvordan utstede skattefradrag etter kjøp av leilighet, nødvendige dokumenter og beregninger

Staten søker å stimulere løsningen av boligspørsmålet av innbyggerne. Et av verktøyene er skattefradrag (eiendom) når du kjøper en leilighet i en ny bygning eller på sekundærmarkedet, når du bygger ditt eget hus. En del av midlene investert i eiendom returneres gjennom inntektsskatt.

Mengden skattefradrag ved kjøp av leilighet

Hva er prosedyren for å oppnå fradrag? Er det frister du kan gjøre krav på? Hva er det maksimale beløpet en borger kan stole på? Øker størrelsen for ektefeller? Er det grunnlag for avslag? Les artikkelen og finn ut hvordan du får tilbake skattefradraget for kjøp av leilighet og rom, ved å bygge et hus.

Hvem har rett til privilegiet og når

En arbeidende borger betaler inntektsskatt på 13% av inntektene. Noen av disse midlene kan returneres hvis du kjøper en leilighet (rom) for første gang, bygger hus osv. Ulike kategorier borgere kan dra nytte av bonusen, uavhengig av arbeidssted og aktivitetsområde. Hovedbetingelsen er å jobbe og betale inntektsskatt til staten.

Søkere av fordeler er underlagt følgende krav:

1. være skattebetaler;
2. være bosatt i Russland;
3. ha skattepliktig inntekt
4. objektet erverves uten deltakelse i barselkapital.

Viktig! Et skattefradrag på 13 prosent for kjøp av en leilighet gis kun til personen som er eieren av det kjøpte objektet. Et unntak er kjøp av fast eiendom for barna deres, inkludert adopterte barn, samt for ektefeller.

Refusjonen av den betalte personlige inntektsskatten gis når du gjør forskjellige transaksjoner:

• når du kjøper bolig (leilighet, privat hus, rom, andel i eierskap);
• under bygging av boliger;
• når du betaler av renter på et pantelån (lånet må være målrettet - for kjøp / bygging av boliglokaler);
• når du kjøper en tomt til et boligbygg.

Designfunksjoner:

• eiendom tilhører den russiske føderasjonen;
• å motta fradrag for kjøp av en tomt for individuell boligbygging, er det nødvendig å fullføre byggingen av et hus og registrere det;
• for å få refusjon for kostnadene for reparasjon av boliger, må en førskoleutdanningsinstitusjon eller en kjøps- og salgsavtale inneholde en forutsetning om at gjenstanden introduseres på markedet først og selges uten etterbehandling
• når du tegner skattefradrag når du kjøper en leilighet i henhold til en DDU (egenkapitaldeltagelsesavtale), vil du trenge en handling for å akseptere og overføre objektet fra utvikleren.

Hvem har rett til en slik betaling i en kort video:

Når fordelen ikke skyldes

I noen tilfeller kan du ikke stole på en bonus fra staten. For eksempel refunderes ikke skattefradrag for personlig inntektsskatt hvis eiendommen ble kjøpt på bekostning av budsjettet eller for arbeidsgivers penger. Kontrakten som ble inngått ved kjøp av et objekt må være i samsvar med lovkrav. Ellers kan du få avslag fra Federal Tax Service. Refusjon gjøres ikke hvis eiendommen ble arvet eller donert, mottatt på en annen måte gratis.

Hvilke dokumenter som trengs for registrering av fordeler

Grunnleggende grunnlag som gir rett til fradrag (for kjøp eller bygging av bolig, tomt for individuell boligbygging, tilbakebetaling av renter på pantelån). Hvilken spesifikk gjenstand som er kjøpt er ikke så viktig (rom, deling). Det viktigste er at innbyggeren ikke skal bruke denne bonusen fra staten tidligere. Du må beholde papirene som bekrefter retten, for eksempel egenkapitaldeltagelsesavtalen (DPA), salg og kjøp, alle sjekker og kvitteringer.

For å motta skattefradrag når du kjøper en leilighet, et rom, trenger du følgende dokumenter:

1. søknad om skattefradrag for kjøp av leilighet;
2. erklæring i form av 3-NDFL;
3. et sertifikat utstedt av arbeidsgiveren i form av 2-NDFL (hvis det er flere arbeidssteder - et sertifikat fra alle);
4. eiendomsdokumenter;
5. bekreftelse fra Federal Tax Service (for skattefradrag gjennom arbeidsgiveren når du kjøper en leilighet);
6. hvis fradraget gis for å betale av boliglånsrenter, trenger du en låneavtale og en betalingsplan, samt dokumenter om overføring av penger (kvitteringer).

I forskjellige situasjoner trenger du dine egne dokumenter som bekrefter faktum for å motta fast eiendom:

• statsattest. registrering - når du kjøper et ferdig hjem (leilighet eller rom);
• avtale og handling om aksept og overføring av lokaler - med deltakelse i delt konstruksjon;
• sjekker, uttalelser, kvitteringer, kontrakter som bekrefter kostnadene for kjøp av materialer og konstruksjon - når du kjøper en tomt og bygger en boligbygning.

I tillegg kan det hende du trenger følgende dokumenter:

• en kopi av ekteskapsregistreringsbeviset - for skattefradrag ved kjøp av leilighet av ektefeller;
• en kopi av fødselsattesten til en sønn eller datter (hvis leiligheten / rommet / andelen er utstedt for barnet);
• sjekker, kontrakter og kvitteringer som bekrefter utgiftene som er påløpt for etterbehandling av boligen (gir rett til skattefradrag uten reparasjon).

Hvis fradraget er gitt for følgende ting, kreves dokumenter som bekrefter betalingen:

1. koble huset til verktøy (strøm, vannforsyning, kloakk, gassforsyning, inkludert opprettelse av autonome fordeler);
2. utvikling av design og estimeringsdokumentasjon (design og konstruksjonsdokumentasjon) for bygging av et hus, inkludert etter avtale fra DDU.

Henvisning. Design og estimeringsdokumentasjon - design og konstruksjonsdokumentasjon, DDU - egenkapitaldeltagelsesavtale

Frist for innlevering av dokumenter for trekk

En søknad om tilbakebetaling av skattefradrag kan sendes når som helst, men det gis tilbakebetaling for 3 siste år (perioder) før innleveringsåret 3-NDFL og ikke tidligere enn året da retten til objektet dukket opp. For eksempel, hvis en statsborger kjøpte en leilighet i 2017 under en førskoleutdanningsinstitusjon, utstedte et godkjenningsbevis i desember, så når han legger inn en erklæring i 2020, kan han stole på et fradrag for 2017, 2018, 2019. Pengene betales ikke på forhånd, men returneres først etter at kostnadene allerede er pådratt.

Funksjoner av betalinger for pensjonister

Skattefradraget ved kjøp av leilighet til pensjonister beregnes annerledes. De kan stole på en bonus i tre år som har gått før året for registrering av retten til eiendom. La oss si at en mann kjøpte et objekt i 2020, og gikk av med pensjon i 2021.

Men han kan beregne skattefradraget når han kjøper en leilighet for 2018, 2019, 2020. Forutsatt at han i denne perioden var ansatt, og at personlig inntektsskatt faktisk ble holdt tilbake fra inntektene hans. Arbeidende pensjonister har samme rett.

Trekkprosedyre

Hovedbetingelsen for å starte prosessen er at transaksjonen er fullført, det vil si at den passerte registrering. For eksempel kan du ikke få skattefradrag når du kjøper en andel i en leilighet før du tar et hus i drift. Det enkleste alternativet er å vente på begynnelsen av året etter datoen for erverv av eiendommen til eiendom. I fremtiden er det nødvendig:

1. Fyll ut en erklæring i skjema 3-NDFL;
2. Søk arbeidsgiveren for å beregne beløpet for inntektsskatt som faktisk holdes tilbake på arbeidsstedet;
3. Lag kopier av dokumenter som gir deg rett til en bonus, samt ha originalene med deg;
4. Søk hos Federal Tax Service på ditt bosted, sammen med en søknad om fradrag.

Det er et annet alternativ - å ordne alt du trenger gjennom en arbeidsgiver. I dette tilfellet trenger du ikke å vente på slutten av året, eller fylle ut en erklæring i form av 3-NDFL. Det er nødvendig å søke om varsel om fradragsrett hos Federal Tax Service, samle en full pakke med dokumenter som gir rett til skattefradrag ved kjøp av leilighet i 2021, og overføre dette til inspeksjonsavdelingen på bostedet.

Etter 30 dager gir territorialkontoret til Federal Tax Service en melding som bekrefter retten til fradrag. Den skal overføres til regnskapsavdelingen: innen utgangen av året vil personlig inntektsskatt bli returnert av arbeidsgiveren. Fremgangsmåten må gjentas etter hver skatteperiode.

Viktig! Ved søknad til territorialkontoret til Federal Tax Service på uavhengig grunnlag, må søkeren ha alle originalene til dokumentene som kopiene ble laget fra. Inspektøren har rett til å godta disse papirene for å verifisere ektheten.

Mengden skattefradrag og beregningen av den (dobbelt for gifte)

Følgende beløp er gitt som søkere kan stole på:

• refusjon av betaling for en tomt for individuell boligbygging, utgifter for kjøp av en leilighet (rom, andel), hus, nybygg - opptil 2 millioner rubler;
• tilbakebetaling av renter til banken under låneavtalen - opptil 3 millioner rubler.

Nedenfor er en skattefradragskalkulator når du kjøper en leilighet, den kan også beregne avkastningen på et eiendomsfradrag for pantelån:

I det første tilfellet vil det maksimale skattefradraget for å kjøpe en leilighet være 260 tusen rubler, i det andre - opp til 390 000 rubler. Merk: lovgiveren gir rett til refusjon av faktisk påløpte kostnader. Det vil si at hvis leiligheten kostet 1,5 millioner rubler, og utviklingen av designestimater og reparasjoner - ytterligere 500 tusen rubler, blir hele beløpet tatt i betraktning. Urealisert volum kan overføres til andre eiendomsobjekter.

Viktig! Et skattefradrag for kjøp av en leilighet i ekteskap gis til hver av ektefellene, hvis hver av dem oppfyller lovens krav (betaler personlig inntektsskatt, er bosatt i Russland, etc.).

Dermed vil beløpet for en familie maksimalt være 520 tusen rubler. for eiendomsobjektet eller 780 tusen rubler. - å betale av boliglånsrenter.

Samtidig har ektefellene et valg: enten eieren av eiendommen kan søke om ytelsen, eller begge deler. Hvis bare en person leverte en erklæring, mister ikke det andre familiemedlemmet sin personlige rett til skattefradrag ved kjøp av leilighet i fremtiden.

Refusjonsperioder

Det er viktig å forstå at det ikke er noen foreldelsesfrist for skattefradraget når du kjøper en leilighet. Personskatten har rett til å overføre fordelen til fremtidige perioder til hele beløpet er valgt. Dermed, hvis inntektsskatt ikke er betalt for 260 tusen rubler. (når du kjøper en leilighet) i 3 år, kan du få den i fremtiden.

Funksjoner i beregningen for individuelle gründere

Tilgang til fritaket avhenger av det valgte skattesystemet. Et skattefradrag ved kjøp av leilighet av en enkelt entreprenør er ikke mulig på STS, så vel som på PSN. Det eneste systemet som står for inntekt er OCH. I dette tilfellet må inntektsskatten faktisk overføres til budsjettet. Hvis det er gjeld, oppstår ikke fradragsretten.

Henvisning. STS - forenklet skattesystem, PSN - patentbeskatningssystem.

Betalere av profesjonell inntekt

Det er ikke skattefradrag for selvstendig næringsdrivende når man kjøper en leilighet. Dermed tilhører betalere av skatt på profesjonell inntekt en egen kategori og kan ikke stole på denne bonusen. Det eneste alternativet er at hvis mannen er en NPD-betaler, og kona betaler personlig inntektsskatt, vil det andre familiemedlemmet kunne utnytte privilegiet og returnere en del av midlene.

Henvisning. OD er ​​en skatt på profesjonell inntekt.

Trekk ved kjøp av en annen leilighet

Et skattefradrag ved kjøp av en annen leilighet er mulig hvis ikke hele beløpet en borger har krav på, er brukt ved kjøp av den første eiendommen. La oss se på et eksempel. I 2019 kjøpte en borger en leilighet til en verdi av 1,4 millioner rubler, og mottok senere et fradrag på 182 tusen rubler. Betyr dette at han utnyttet sin rett til fulle?

Nei. For eksempel, hvis den samme borgeren i 2022 kjøper en leilighet til en verdi av 3 millioner rubler, kan han få fradrag for det ubrukte beløpet - 600 tusen rubler, dvs. returnere ytterligere 78 tusen rubler. Fremgangsmåten for å oppnå fordeler er den samme som i det første tilfellet, dokumentene vil være det samme.

Denne regelen gjelder ikke skattefradrag ved kjøp av leilighet på pantelån. Dermed, selv om renten på den første eiendommen ikke når 3 millioner rubler, blir fordelene ikke gitt for andre gang.

Kan skattefradraget økes

Lovgiveren begrenset det maksimale antallet betalinger til skatteåret da personen først ble kvalifisert for bonusen. Dermed, hvis leiligheten blir kjøpt i 2020, vil den maksimale størrelsen bli beregnet ut fra den gjeldende versjonen av koden. Den samme regelen gjelder når beløpet er "delt" i flere objekter.

Registrering av fradrag gjennom statlige tjenester eller MFC

Du kan søke om en eiendomsbonus direkte på nettstedet for statstjenester. Dette vil kreve:

1. Gå til portalen for innlevering av selvangivelse.
2. Velg riktig alternativ - send inn selvangivelsen online.
3. Legg ved dokumenter som gir rett til å motta fradrag i elektronisk form.
4. Vent til erklæringen er sjekket og pengene er overført.

Det samme kan gjøres ved hjelp av MFC. Samtidig utstedes skattefradraget når du kjøper en leilighet gjennom statlige tjenester like mye som når du søker hos Federal Tax Service. På grunn av prosedyrens kompleksitet er det lettere å kontakte skattekontoret eller arbeidsgiveren direkte.

Kan arbeidsledige (arbeidsledige) få fradrag

Er det skattefradrag ved kjøp av leilighet for arbeidsledige? Ja, hvis det var sysselsetting i løpet av de tre årene som gikk før innleveringen av 3-NDFL-erklæringen, ble skatten holdt tilbake. Dette er mulig, for eksempel hvis en borger kjøpte en leilighet i 2017, jobbet i 2018–2019, og deretter sluttet. Hvis ikke inntektsskatten ikke er betalt, er det ingenting å returnere.

Er det mulig å få skattefradrag ved kjøp av leilighet fra pårørende? Bare hvis individene ikke er avhengige av hverandre. I teorien er dette mulig for fjerne slektninger, men det kan fortsatt oppstå problemer. Det er verdt å huske her at strafferettslig ansvar kan oppstå for en fiktiv transaksjon.

Var det noen endringer for fradrag, og vil det bli endringer i 2021

Det er ingen planer om å øke skattefradraget for å kjøpe leilighet i 2021. Det vil bli gjort endringer i artikkel 220 i skatteloven, men de er av klargjørende art. For eksempel vil det bli gitt et fradrag fra datoen for statlig registrering for bygging av en boligbygning.

I nær fremtid kan skattefradraget når du kjøper en leilighet økes til 3 millioner rubler. Det snakkes om dette, ettersom de siste årene har eiendomsverdien økt kraftig. Det er imidlertid umulig å angi til og med en omtrentlig tidsramme for lovendring. For at den oppdaterte normen skal forbedre en persons stilling, er det nødvendig at den allerede var i kraft på tidspunktet for kjøp av fast eiendom eller idriftsettelse av objektet (under DDU-avtalen).

Samtidig er det planlagt å forenkle prosedyren for å oppnå fordeler. Så, skattefradragsdeklarasjonen for kjøp av en leilighet kan avskaffes. I stedet blir det sendt inn en søknad på den personlige kontoen på FTS-portalen. Søknaden vil allerede gi detaljer for overføring av midler.

I dette tilfellet vil fristen for behandling av anken reduseres betydelig: inntil 1 måned mot 3 måneder i kraft i dag.Samtidig, hvis dokumentene krever ytterligere bekreftelse, vil Federal Tax Service ha rett til å forlenge behandlingstiden. Samtidig vil en søknad som er sendt direkte til Federal Tax Service, i motsetning til en erklæring, gi rett til å motta et fradrag umiddelbart i 3 år.