Ako vydať odpočet dane po kúpe bytu, potrebné doklady a výpočty

Štát sa snaží stimulovať riešenie bytovej otázky občanmi. Jedným z nástrojov je odpočet dane (majetku) pri kúpe bytu v novostavbe alebo na sekundárnom trhu, pri stavbe vlastného domu. Časť finančných prostriedkov investovaných do nehnuteľností sa vracia prostredníctvom dane z príjmu.

Výška odpočtu dane pri kúpe bytu

Aký je postup pri získaní odpočtu? Existujú lehoty, v ktorých môžete požiadať o svoj nárok? S akou maximálnou sumou sa môže občan rátať? Zvyšuje sa veľkosť pre manželov? Existujú dôvody na odmietnutie? Prečítajte si článok a dozviete sa, ako získať späť odpočítanie dane pri kúpe bytu a izby, stavby domu.

Kto a kedy má nárok na privilégium

Pracujúci občan platí zo zárobku daň z príjmu vo výške 13%. Niektoré z týchto prostriedkov je možné vrátiť, ak kupujete byt (izbu) prvýkrát, staviate dom atď. Bonus môžu využiť rôzne kategórie občanov bez ohľadu na miesto zamestnania a oblasť činnosti. Hlavnou podmienkou je pracovať a platiť štátu daň z príjmu.

Na žiadateľov o dávky sa vzťahujú tieto požiadavky:

1. byť platiteľom dane;
2. byť rezidentom v Ruskej federácii;
3. mať zdaniteľný príjem;
4. predmet sa nadobúda bez účasti materského kapitálu.

Dôležité! 13-percentný odpočet dane pri kúpe bytu sa poskytuje iba osobe, ktorá je vlastníkom zakúpeného objektu. Výnimkou je nákup nehnuteľností pre ich deti vrátane adoptovaných detí, ako aj pre manželov.

Vrátenie zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb sa poskytuje pri uskutočňovaní rôznych transakcií:

• pri kúpe bývania (byt, súkromný dom, izba, podiel na vlastníctve);
• počas výstavby bývania;
• pri splácaní úrokov z hypotéky (úver musí byť zameraný - na kúpu / výstavbu bytových priestorov);
• pri kúpe pozemku pre bytový dom.

Vlastnosti dizajnu:

• nehnuteľnosti patria Ruskej federácii;
• na získanie odpočtu za kúpu pozemku pre individuálnu bytovú výstavbu je potrebné dokončiť stavbu domu a zaevidovať ju;
• na získanie náhrady za náklady spojené s opravami bývania musí predškolská vzdelávacia inštitúcia alebo kúpno-predajná zmluva obsahovať podmienku, že predmet je uvedený na trh pôvodne a predaný bez dokončenia;
• keď budete odpočítavať daň pri kúpe bytu podľa DDU (zmluva o kapitálovej účasti), budete potrebovať akt prijatia a prevodu objektu od developera.

Kto má nárok na takúto platbu v krátkom videu:

Keď dávka nie je splatná

V niektorých prípadoch nemôžete počítať s bonusom od štátu. Napríklad odpočty dane z dane z príjmu fyzických osôb sa nevracajú, ak sa nehnuteľnosť kupuje na účet rozpočtu alebo z peňazí zamestnávateľa. Zmluva uzavretá pri kúpe objektu musí zodpovedať zákonným požiadavkám. V opačnom prípade môžete získať odmietnutie od Federálnej daňovej služby. Vrátenie peňazí sa nevykonáva, ak bola nehnuteľnosť zdedená alebo darovaná, obdržaná iným bezodplatným spôsobom.

Aké dokumenty sú potrebné na registráciu výhod

Základné dôvody umožňujúce odpočet (na kúpu alebo výstavbu bývania, pozemky na individuálnu bytovú výstavbu, splácanie úrokov z hypotéky). Aký konkrétny objekt je zakúpený, nie je až také dôležité (izba, zdieľanie). Hlavná vec je, že občan by nemal tento bonus od štátu využívať skôr. Musíte si uschovať doklady potvrdzujúce právo, napríklad dohodu o kapitálovej účasti (DPA), predaj a nákup, všetky šeky a potvrdenky.

Na získanie odpočtu dane pri kúpe bytu, izby potrebujete nasledujúce dokumenty:

1. žiadosť o odpočítanie dane pri kúpe bytu;
2. vyhlásenie vo forme 3-NDFL;
3. osvedčenie vydané zamestnávateľom vo forme 2-NDFL (ak existuje viac pracovných miest - osvedčenie od všetkých);
4. Realitné dokumenty;
5. potvrdenie Federálnej daňovej služby (na odpočítanie dane prostredníctvom zamestnávateľa pri kúpe bytu);
6. ak sa poskytuje odpočet na splácanie úrokov z hypotéky, potrebujete úverovú zmluvu a splátkový kalendár, ako aj doklady o prevode peňazí (potvrdenky).

V rôznych situáciách budete potrebovať svoje vlastné dokumenty potvrdzujúce skutočnosť, že ste dostali nehnuteľnosť:

• štátne osvedčenie. registrácia - pri kúpe hotového domu (bytu alebo izby);
• dohoda a akt prevzatia a prevodu priestorov - s účasťou na spoločnej výstavbe;
• šeky, výkazy, príjmové doklady, zmluvy potvrdzujúce náklady vynaložené na nákup materiálu a stavbu - pri kúpe pozemku a stavbe bytového domu.

Ďalej môžete potrebovať nasledujúce dokumenty:

• kópia osvedčenia o registrácii manželstva - na odpočítanie dane pri kúpe bytu manželmi;
• kópia rodného listu syna alebo dcéry (ak je pre dieťa vydaný byt / izba / podiel);
• šeky, zmluvy a príjmové doklady potvrdzujúce výdavky spojené s dokončením domu (poskytuje právo na odpočítanie dane bez opravy).

Ak sa odpočet poskytuje pre nasledujúce položky, vyžadujú sa doklady potvrdzujúce platbu:

1. pripojenie domu na inžinierske siete (elektrina, vodovod, kanalizácia, plyn, vrátane vytvorenia autonómnych zdrojov výhod);
2. vypracovanie projektovej a odhadovej dokumentácie (projektovej a stavebnej dokumentácie) na stavbu domu, a to aj na základe dohody DDU.

Odkaz. PSD - projektová dokumentácia stavby, DDU - dohoda o kapitálovej účasti.

Lehota na predloženie dokumentov na odpočet

Žiadosť o vrátenie odpočtu dane je možné podať kedykoľvek, vrátenie sa však robí za posledné 3 roky (obdobia) predchádzajúce roku podania 3-NDFL, najskôr však po roku, v ktorom sa vyskytlo právo na predmet. Napríklad, ak si občan kúpil byt v roku 2017 v rámci predškolskej vzdelávacej inštitúcie, v decembri vydal potvrdenie o prevzatí, potom pri podaní vyhlásenia v roku 2020 môže počítať s odpočtom za roky 2017, 2018, 2019. Peniaze sa nevyplácajú vopred, ale vrátia sa až po uhradení už vzniknutých nákladov.

Vlastnosti platieb pre dôchodcov

Odpočítanie dane pri kúpe bytu pre dôchodcov sa počíta rôzne. Môžu počítať s bonusom za tri roky, ktoré uplynuli pred rokom registrácie práva na nehnuteľnosť. Povedzme, že muž si kúpil objekt v roku 2020 a do dôchodku odišiel v roku 2021.

Môže si ale vypočítať odpočet dane pri kúpe bytu na roky 2018, 2019, 2020. Za predpokladu, že v tomto období bol zamestnaný a daň z príjmu fyzických osôb mu bola v skutočnosti zrazená zo zárobku. Rovnaké právo majú aj pracujúci dôchodcovia.

Postup odpočtu

Hlavnou podmienkou na začatie procesu je to, že transakcia je dokončená, to znamená, že prešla registráciou. Napríklad nemôžete získať odpočet dane pri kúpe podielu na byte pred uvedením domu do prevádzky. Najjednoduchšou možnosťou je počkať na začiatok roka nasledujúceho po dátume nadobudnutia vlastníckeho práva k nehnuteľnosti. V budúcnosti je potrebné:

1. Vyplňte vyhlásenie vo formulári 3-NDFL;
2. Požiadať zamestnávateľa o výpočet sumy dane z príjmu skutočne zrazenej v mieste zamestnania;
3. Vytvorte si kópie dokumentov, ktoré vás oprávňujú na bonus, a originály majte pri sebe;
4. Podajte žiadosť o federálny daňový úrad v mieste bydliska spolu so žiadosťou o odpočet.

Existuje ešte jedna možnosť - zariadiť všetko, čo potrebujete, prostredníctvom zamestnávateľa. V takom prípade nemusíte čakať na koniec roka ani vypĺňať vyhlásenie v podobe 3-NDFL. Je potrebné požiadať o oznámenie práva na odpočet na Federálnom daňovom úrade, zhromaždiť kompletný balík dokumentov oprávňujúcich na odpočítanie dane pri kúpe bytu v roku 2021 a odovzdať ho kontrolnému oddeleniu v mieste bydliska.

Po 30 dňoch vydá územný úrad Federálnej daňovej služby oznámenie potvrdzujúce právo na odpočet. Malo by sa to previesť na účtovné oddelenie: do konca roka vráti zamestnávateľ daň z príjmu fyzických osôb. Postup sa bude musieť opakovať po každom zdaňovacom období.

Dôležité! Ak sa uchádzač musí uchádzať o informácie na územnom úrade Federálnej daňovej služby, musí mať pri sebe všetky originály dokumentov, z ktorých boli vyhotovené kópie. Inšpektor má právo prijať tieto doklady s cieľom overiť ich pravosť.

Výška odpočtu dane a jej výpočet (dvojnásobok pre manželských)

Za predpokladu, že sa uchádzači môžu spoľahnúť na nasledujúce sumy:

• úhrada platby za pozemok za individuálnu bytovú výstavbu, výdavky na kúpu bytu (izby, podielu), domu, novej výstavby - do 2 miliónov rubľov;
• splácanie úrokov banke podľa úverovej zmluvy - až 3 milióny rubľov.

Ďalej uvádzame kalkulačku odpočtu dane pri kúpe bytu, v ktorej môžete vypočítať aj vrátenie odpočtu nehnuteľnosti pri hypotéke:

V prvom prípade bude maximálny odpočet dane pri kúpe bytu 260 tisíc rubľov, v druhom - až 390 000 rubľov. Upozornenie: zákonodarca má právo na náhradu skutočne vzniknutých nákladov. To znamená, že ak byt stál 1,5 milióna rubľov a vývoj odhadov dizajnu a opravy - ďalších 500 tisíc rubľov, potom sa berie do úvahy celá suma. Nerealizovaný objem je možné previesť do iných realitných objektov.

Dôležité! Daňový odpočet za kúpu bytu v manželstve sa poskytuje každému z manželov, ak každý z nich spĺňa zákonné požiadavky (platí daň z príjmu fyzických osôb, má bydlisko v Ruskej federácii atď.).

Pre rodinu teda bude suma maximálne 520 tisíc rubľov. za nehnuteľný objekt alebo 780 tisíc rubľov. - splácať úroky z hypotéky.

Manželia si zároveň môžu vybrať: o dávku môže požiadať vlastník nehnuteľnosti, alebo obaja. Ak vyhlásenie podala iba jedna osoba, potom druhý člen rodiny pri kúpe bytu v budúcnosti nestráca svoje osobné právo na odpočítanie dane.

Lehoty na vrátenie peňazí

Je dôležité si uvedomiť, že pri kúpe bytu neexistuje žiadna premlčacia doba pre odpočet dane. Platiteľ dane z príjmov fyzických osôb má právo na presun dávky do budúcich období, kým nebude vybraná celá jej výška. Ak teda daň z príjmu nebola zaplatená vo výške 260 tisíc rubľov. (pri kúpe bytu) na 3 roky, môžete ho v budúcnosti získať.

Vlastnosti výpočtu pre jednotlivých podnikateľov

Prístup k výnimke závisí od zvoleného daňového systému. Na STS, ako aj na PSN nie je možný odpočet dane pri kúpe bytu pre jednotlivého podnikateľa. Jediný systém, ktorý účtuje o príjmoch, je OCH. V takom prípade musí byť daň z príjmu skutočne prevedená do rozpočtu, pri dlhu nárok na odpočet nevzniká.

Odkaz. STS - zjednodušený daňový systém, PSN - systém zdanenia patentov.

Platitelia profesionálnych príjmov

Pri kúpe bytu pre živnostníkov neplatí odpočet dane. Platitelia dane z príjmu z povolania teda patria do samostatnej kategórie a nemôžu s týmto bonusom počítať. Jedinou možnosťou je, ak je manžel platiteľom NPD a manželka platí daň z príjmu fyzických osôb, druhý rodinný príslušník bude môcť využiť toto privilégium a vrátiť časť finančných prostriedkov.

Odkaz. NPD je daň z príjmu z povolania.

Odpočet pri kúpe druhého bytu

Odpočítanie dane pri kúpe druhého bytu je možné, ak pri kúpe prvej nehnuteľnosti nebola použitá celá suma, na ktorú má občan nárok. Zvážme príklad. V roku 2019 si občan kúpil byt v hodnote 1,4 milióna rubľov, neskôr dostal odpočet vo výške 182 tisíc rubľov. Znamená to, že plne využil svoje právo?

Č. Napríklad ak si ten istý občan v roku 2022 kúpi byt v hodnote 3 miliónov rubľov, môže získať odpočet z nevyčerpanej sumy - 600-tisíc rubľov, t. J. Vrátiť ďalších 78-tisíc rubľov. Postup pri získavaní dávok je rovnaký ako v prvom prípade, doklady sa budú vyžadovať rovnako.

Toto pravidlo sa nevzťahuje na odpočty dane pri kúpe bytu na hypotéku. Aj keď teda výška úroku za prvú nehnuteľnosť nedosahuje 3 milióny rubľov, výhoda sa neposkytuje druhýkrát.

Môže sa odpočet dane zvýšiť

Zákonodarca obmedzil maximálnu výšku platieb na daňový rok, keď osobe prvýkrát vznikol nárok na bonus. Ak sa teda byt kúpi v roku 2020, maximálna veľkosť sa vypočíta na základe aktuálnej verzie kódu. Rovnaké pravidlo platí, keď je suma „rozdelená“ na niekoľko objektov.

Registrácia odpočtu prostredníctvom štátnych služieb alebo MFC

O majetkový bonus môžete požiadať priamo na webovej stránke Štátnych služieb. Bude to vyžadovať:

1. Prejdite na portál a podajte daňové priznanie.
2. Vyberte príslušnú možnosť - odošlite svoje daňové priznanie online.
3. Priložte dokumenty, ktoré oprávňujú na odpočet, v elektronickej podobe.
4. Počkajte, kým sa vyhlásenie nekontroluje a peniaze sa prevedú.

To isté sa dá urobiť pomocou MFC. Zároveň sa odpočet dane pri kúpe bytu prostredníctvom štátnych služieb vydáva rovnako ako pri podaní žiadosti o federálnu daňovú službu. Z dôvodu zložitosti postupu je jednoduchšie kontaktovať priamo daňový úrad alebo zamestnávateľa.

Môže nezamestnaný (nezamestnaný) dostať odpočet

Existuje odpočet dane pri kúpe bytu pre nezamestnaných? Áno, ak počas 3 rokov pred podaním vyhlásenia 3-NDFL existovalo zamestnanie, daň bola zrazená. Je to možné napríklad vtedy, ak si občan kúpil byt v roku 2017, pracoval v rokoch 2018–2019 a potom skončil. V opačnom prípade, ak daň z príjmu nebola zaplatená, potom niet čo vrátiť.

Je možné získať odpočet dane pri kúpe bytu od príbuzných? Iba ak jednotlivci nie sú vzájomne závislí. Teoreticky je to možné pre vzdialených príbuzných, ale stále môžu nastať problémy. Tu treba pripomenúť, že za fiktívnu transakciu môže vzniknúť trestná zodpovednosť.

Boli nejaké zmeny pre odpočet a dôjde k zmenám v roku 2021?

V roku 2021 sa neplánuje zvýšenie odpočtu dane pri kúpe bytu. V článku 220 daňového poriadku sa urobia zmeny, majú však objasňujúcu povahu. Napríklad odpočet sa poskytne odo dňa registrácie štátu pri stavbe bytového domu.

V blízkej budúcnosti sa daňový odpočet pri kúpe bytu môže zvýšiť na 3 milióny rubľov. Hovorí sa o tom, pretože hodnota nehnuteľností za posledné roky prudko vzrástla. Nie je však možné určiť ani približný časový rámec na zmenu právnych predpisov. Aby aktualizovaná norma zlepšila postavenie osoby, je potrebné, aby platila už v čase kúpy nehnuteľnosti alebo uvedenia objektu do prevádzky (na základe dohody DDU).

Zároveň sa plánuje zjednodušenie postupu pri získavaní dávok. Môže sa tak zrušiť vyhlásenie o odpočítaní dane pri kúpe bytu. Namiesto toho sa žiadosť podá na osobnom účte na portáli FTS. Aplikácia už poskytne podrobnosti o prevode finančných prostriedkov.

V takom prípade sa lehota na posúdenie odvolania výrazne skráti: až o 1 mesiac oproti 3 mesiacom platným dnes.Zároveň, ak dokumenty vyžadujú ďalšie overenie, budú mať federálne daňové úrady právo predĺžiť čas spracovania. Žiadosť predložená priamo federálnej daňovej službe zároveň na rozdiel od vyhlásenia oprávňuje na okamžitý odpočet dane po dobu 3 rokov.